6 ндфл образец заполнения 2 квартал 2021

Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года

6 ндфл образец заполнения 2 квартал 2021

Изменения утверждены Приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. Он вступает в силу начиная с расчёта за I квартал 2021 года.

Как и прежде, расчёт составляют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В него входят титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. Но в отличие от предыдущей формы, Раздел 1 заполняют информацией за последние 3 месяца, а Раздел 2, наоборот — данными нарастающим итогом с начала года.

Титульный лист

Титульный лист привели в соответствие с другими формами отчётности — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт: 

  • «Отчётный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
  • «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9».

Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще. В отличие от предыдущей формы, не нужно указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода. 

В новом разделе 1 указывают:

  • в поле 020 — обобщённую по всем физлицам сумму НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчётного периода;
  • в поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ);
  • в поле 022 — обобщённую сумму удержанного налога, которую нужно перечислить в дату из поля 021.

Количество заполненных строк с полями 021–022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например зарплата, больничные, дивиденды и пр. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.

Если зарплату на карты работников всегда перечисляют 10 числа и других выплат нет, то Раздел 1 за I квартал заполняют так:

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, в раздел 1 расчёта за I квартал включается сумма налога, удержанная с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе (в первом месяце из трёх последних отчётного периода).

Кроме того, в Раздел 1 добавили строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам (поля 030 и 032) и дат, в которые он возвращён (поле 031). Аналогично строкам для удержанного НДФЛ количество строк 031 и 032 должно быть равно количеству дат возврата налога, а показатель в строке 030 должен быть равен сумме строк 032.

Раздел 2 «Расчёт исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.

Новшеством стало выделение из общей суммы начисленного дохода, в том числе:

  • в поле 112 — суммы дохода по трудовым договорам (контрактам);
  • в поле 113 — суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Раньше выделяли только сумму начисленных дивидендов.

В отличие от старой формы, в новом Разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам. Поля раздела заполняются обобщёнными по всем физлицам значениями нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, в том числе:

  • поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислен облагаемый налогом доход. Если работник был несколько раз уволен и принят на работу в течение одного налогового периода, он учитывается один раз;
  • поле 160 — общая сумма удержанного налога;
  • поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
  • поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам.

Например, если в организации 5 работников и зарплата каждого из них 20 000 рублей в месяц (вычеты не предоставляются), то Раздел 2 расчёта за I квартал для ставки 13 %  будет выглядеть так:

Особенности заполнения Раздела 1 и Раздела 2

Разделы 1 и 2 заполняются по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде. 

В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).

Например, если единственному работнику в 2021 году выплачивается ежемесячно заработная плата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются), то за налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей.

Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке.

С момента превышения дохода 5 млн рублей разделы 1 и 2 в расчете 6-НДФЛ за 2021 год надо заполнять в двух экземплярах: один для ставки 13%, второй для ставки 15%.

Пример заполнения раздела 2 за отчетный период — 2021 год:

1. Доход, не превышающий 5 млн рублей и НДФЛ по ставке 13%

2. Доход, превышающий 5 млн рублей и НДФЛ по ставке 15%

Приложение 1 — «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Главное отличие новой формы расчёта в том, что в его состав включена «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — бывшая справка 2-НДФЛ.

Справка практически аналогична форме 2-НДФЛ и содержит те же:

  • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
  • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
  • Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».

Но из нее исключены сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе и признак. Ещё она отличается от формы 2-НДФЛ тем, что дополнена разделом 4, где следует отражать доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога.

За 2020 год и ранее сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представлялось отдельной формой 2-НДФЛ с признаком 2 (4 — если представлялась правопреемником).

Справку нужно заполнять только при составлении 6-НДФЛ за отчётный период — календарный год. Но если организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность до окончания налогового периода, то в расчёт за конечный отчётный период включается справка. При этом на титульном листе в поле «Отчётный период» должен быть указан один из кодов:

  • 34 — расчет представляется за год
  • 51 — при ликвидации в 1 квартале
  • 52 — при ликвидации во 2 квартале
  • 53 — при ликвидации в 3 квартале
  • 90 — при ликвидации в 4 квартале

Из этого следует, что если организация ликвидируется, например, в феврале 2021 года, то нужно представить расчёт 6-НДФЛ по новой форме, включив в него справки за период с 1 января до даты ликвидации. При этом на титульном листе надо отразить, что организация ликвидируется:

Если требуется скорректировать данные, указанные в уже сданных справках, нужно представить уточнённый расчёт 6-НДФЛ, включив в него корректирующие (аннулирующие) справки. При этом в поле «Номер корректировки сведений» указываются:

  • при исправлении данных — соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и т.д.);
  • при аннулировании ранее представленных данных — цифры «99».

При составлении первичной справки в поле «Номер корректировки сведений» проставляется «00».

Правила заполнения разделов 1, 2, 3 справки и приложения к ней — «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» — аналогичны правилам заполнения 2-НДФЛ.

Не изменилась форма «Справка о доходах и суммах налога физлица» (приложение 4 к приказу), которую налоговые агенты выдают по заявлениям физлиц.

Источник: https://kontur.ru/articles/5928

6 НДФЛ с 2021 года: пример заполнения и сроки сдачи

6 ндфл образец заполнения 2 квартал 2021

Заполнение формы 6-НДФЛ выполняется на основании приказа ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ с соблюдением правок, которые регламентируются приказом № ММВ-7-11/18@ от 17 января 2018 года.

Однако, с 2021 года планируется внесение определенных изменений, направленных на упрощение работы бухгалтеров. Нововведения подразумевают интеграцию формы 2-НДФЛ и отчета 6-НДФЛ.

Поэтому заполнение документации будет иметь модифицированный вид.

Изменения с 2021 года

Государственная Дума 19 сентября 2019 года приняла новый федеральный закон, утверждающий правки в НК. Закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ» подписан президентом Владимиром Путиным и опубликован на официальном интернет портале правовой информации.

Закон № 325-ФЗ содержит множество корректировок, в частности в статье 230.

Согласно новым требованиям информация о доходах физических лиц и удержанных налогах за налоговый период 2021 года (и последующие периоды) должна предоставляться в составе расчета налогов на доходы физических лиц, начисленных и удержанных налоговым агентом.

В связи с нововведениями бухгалтеры не будут формировать документы 2-НДФЛ. Полная информация о доходах сотрудников будет отображена в обновленной форме 6-НДФЛ, а 2-НДФЛ будет дополнением к ней. Новый объединенный отчет еще находится на стадии разработки.

С 2021 года за прошедший налоговый период (год) необходимо будет предоставить единую форму, сроки сдачи которой составляют 1 марта года, идущего после отчетного периода (или на следующий ближайший рабочий день, если 1 марта выпадает на выходной).

Объединенная форма (с информацией по всем сотрудникам) будет сдаваться раз в год, а ежеквартально – привычный отчет 6-НДФЛ.

Ожидается, что образец заполнения 6-НДФЛ в 2021 году не будет иметь особых видоизменений. Даже наоборот – он может быть упрощен.

В ФНС планируют убрать из Раздела 2 строки 100 и 130 (дата и величина полученного дохода), оставив только информацию об удержании и перечислении налогов.

Кроме того, в Разделе 1 намереваются добавить суммы фактически выплаченных средств в отчетном периоде и суммы, начисленные за предыдущий период. Это позволит избавить бухгалтеров от необходимости предоставлять уточняющие отчеты.

Предлагаем скачать бланк формы 6-НДФЛ на 2021 год:

Как заполнять и когда сдавать отчет

До ввода в эксплуатацию новой отчетности 6-НДФЛ для составления расчетов для 2021 года действует стандартная форма, которая состоит из титульной страницы и двух разделов. На странице 001 указывают:

  • ИНН и КПП;
  • номер уточненного (корректировочного) отчета (при необходимости);
  • дату налогового периода;
  • информацию о налоговой инспекции;
  • наименование организации или предприятия;
  • контактные данные, ФИО и подпись ответственного лица;
  • ОКТМО и другие данные, необходимые для идентификации документации.

На второй странице в Разделе 1 указывается применяемая в отчетном периоде ставка (строка 010) и обобщенные показатели, которые заполняются нарастающим итогом:

  • информация о доходах и платежах (строки 020, 025, 050);
  • данные о налоговых вычетах (строки 030, 040, 045, 070, 080);
  • число сотрудников, которые получают доход (060);
  • возврат налогов налогоплательщику (090) на основании ст. 231 НК.

В Разделе 2 указывают следующие показатели (блоки по 5 строк 100-140 для каждого события):

  • 100 – день начисления средств работнику;
  • 110 – день удержания налога;
  • 120 – день направления удержаний в бюджет;
  • 130 – общая величина доходов;
  • 140 – суммарный размер налога.

Форма 6-НДФЛ предоставляется в инспекцию ежеквартально. Крайние сроки подачи документации следующие:

  • 30 апреля – за 1 квартал;
  • 31 июля – за 6 месяцев;
  • 31 октября – за 9 месяцев;
  • 01 марта – за год.

Направлять информация в электронном виде необходимо тем налоговым агентам, у которых в штате работают 10 и более сотрудников. При меньшем количестве работников, у работодателя сохраняется право направлять отчеты на бумажных носителях.

Сложные ситуации

В процессе работы бухгалтеры могут сталкиваться с трудностями заполнения формы 6-НДФЛ. Поэтому ФНС регулярно направляет сопроводительные письма о том, как заполнить отчет и решить ту или иную ситуацию.

В частотности, в письме  от ноября 2017 № ГД-4-11/22216@ составлен обзор наиболее часто встречающихся нарушений с информацией о причинах их возникновения и рекомендациями для правильного заполнения строк.

Данные сведения будут актуальны и в 2021 году.

Например, достаточно часто происходит некорректное заполнение КПП и ОКТМО. Или сумма в строке 050 Раздела 1 (фиксированный авансовый платеж) превышает сумму исчисленного налога. Или данные в Разделе 1 заполняют не нарастающим итогом.

Формирование перерасчета отпускных

При составлении отчетности 6-НДФЛ за выплаченные отпускные сотрудникам в 2021 порядок заполнения остается неизменным и включает следующие условия:

  • дата получения дохода – это фактическая дата начисления отпускных;
  • дата перечисления налога в бюджет – последний день месяца.

Поэтому данную выплату отражают в отчете отдельно.

В некоторых случаях может потребоваться сделать перерасчет отпускных, который повлечет за собой предоставление в налоговый орган уточненной форма отчетности. Такая ситуация может возникнуть, если:

  • при составлении расчета была допущена ошибка и введены неверные данные, которые искажают показатели налоговых вычетов;
  • расчет отпускных был изменен в связи с обстоятельствами, предусмотренными законом: увольнение сотрудника, его досрочный выход из отпуска, перенос отпуска в связи с задержкой начисления денежных средств.

Во втором случае необходимо подавать уточненную форму, если изменение отпускных производилось в сторону уменьшения. Если произошла доплата, то итоговую сумму указывают в отчетности за период, в котором фактически выполнялась данная выплата.

Обособленные подразделения

После подписания закона № 325-ФЗ организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, получили право выбирать одну налоговую инспекцию. Ранее отчетность о финансовых взаимодействиях с сотрудниками подразделения подавалась в налоговый орган, где выполняется учет данного подразделения.

Если головная организация и подразделение территориально располагаются в разных муниципалитетах, организация может выбрать одну инспекцию в муниципальном образовании, куда будет направляться отчетность.

Если головная организация и подразделение находятся в одном муниципалитете, то отчитываться можно в одной инспекции, в которой состоит на учете головная организация.

Определиться с инспекцией необходимо до 1 января налогового периода, то есть для 2021 года – до 01.01.2021.

При закрытии обособленного подразделения расчетная форма 6-НДФЛ будет направляться в  налоговый орган, которому подотчетна головная организация. В этом случае в строках ИНН и КПП указывают реквизиты головной организации, а код ОКТМО на 1-й странице – закрытого обособленного подразделения.

 «Декретные»

Основанием для выплаты «декретного» пособия сотруднице является больничный лист по беременности родам, который получает будущая мать на 30 неделе беременности.

В отличие от обычного листка нетрудоспособности, который выдается при болезни, травмах и т.д., данное пособие относится к доходам, освобожденным от НДФЛ.

То есть, стандартный больничный облагается налогом и он должен быть отражен в форме отчетности, а «декретное» пособие нет необходимости отображать в разделах 6-НДФЛ.

Доходы сотрудницы в сроке беременности после 30 недель учитываются при составлении отчетов, если она продолжает свою трудовую деятельность.

Однако, в этом случае она не сможет использовать свой больничный лист и, соответственно, получить на его основании пособие.

Также, заработок сотрудницы отражается в документации, если работодателем было принято решение произвести доплату к ее «декретному» пособию.

Источник: https://2021god.com/6-ndfl-s-2021-goda-primer-zapolneniya-i-sroki-sdachi/

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года – пример заполнения – nalog-nalog.ru

6 ндфл образец заполнения 2 квартал 2021

С налоговыми отчетами мы спешим разобраться всегда в первую очередь, поэтому в первый раздел нашего материала мы поместили подробную таблицу по отчетности за 2 квартал 2021 года:

* Сроки сдачи почти всех деклараций (кроме НДС), приходящиеся на март-май 2020 продлены на 3 месяца. В таблице сроки указаны с учетом их продления.

Узнать о переносе отчетных сроков подробнее можно в КонсультантПлюс:

Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.

Мы привыкли, что формы налоговых отчетов регулярно корректируются (дополняются и изменяются). В последнее время таким преобразованиям подверглись многие налоговые декларации и расчеты. К примеру, с 2021 года применяется новая форма РСВ.

Какие признаки могут быть у 2-НДФЛ?

Иногда в силу каких-либо обстоятельств налоговый агент не может удержать налог со своих работников или других физлиц в 2021 году. По таким сотрудникам в налоговую службу предоставляется справка 2-НДФЛ за 2021 год с признаком 2.

Если же все налоговые отчисления работодатель за своего сотрудника сделал, то используется та же справка, только в ней указывается уже признак 1. Но сюда же относятся все физлица, которым был выплачен доход в 2021 году.

Некоторые налоговые агенты не придают значения тому, какой признак указывается в справке. А ведь из-за этого можно просрочить сдачу отчетности. Поэтому первым делом нужно определить признак справки. И только потом, исходя из конкретного признака, следует определять срок сдачи 2-НДФЛ за 2021 год.

Отчетность за 2 квартал в ПФР и ФСС

Свою порцию отчетов за 2 квартал 2021 года ожидают ПФР и ФСС. Необходимую информацию по сдаче отчетов за 2 квартал 2021 года смотрите в таблице ниже:

Напоминаем, что отчет об использовании взносов «на травматизм» является обязательным спутником расчета по форме 4-ФСС для определенной группы страхователей ─ подробности здесь.

За отсутствие соцстраховской отчетности и за опоздание с ней предусмотрено материальное наказание.

О его размере расскажем поссылке.

Не забывайте, что благодаря постановлению Правительства РФ «О взаимодействии между МФЦ и органами госвласти» от 27.09.2011 № 797 у страхователей появился еще один способ сдачи соцстраховской отчетности — через МФЦ.

Однако у этого способа есть один значительный минус — прием отчетности производится без входной проверки по контрольным соотношениям.

Поэтому сдача отчетности таким способом потребует последующего уточнения в ФСС факта отсутствия ошибок и подтверждения принятия отчета фондом.

Какие еще документы и сведения можно отправить в ФСС через МФЦ, узнайте из этой статьи.

Тем, кто претендует на получение субсидии, форму СЗВ-М за апрель и май целесообразно сдавать досрочно. Помимо СЗВ-М в ПФР сдается также форма СЗВ-ТД. О сроках ее представления читайте здесь.

А построчный алгоритм заполнения этого нового отчета вы найдете в К+. Получите пробный доступ и переходите в Путеводитель по кадрам.

Образец заполнения декларации по НДС

ООО «Астра» применяет ОСНО и занимается оптовой торговлей продуктами. Допустим, что в 4 квартале 2021 г. у «Астры» было всего три операции:

  1. Реализовано товара одному покупателю на сумму 1 млн. руб. без учета НДС. Проданный товар облагается НДС по ставке 18%.
  2. Приобретен товар на сумму 1416 тыс. руб. с учетом НДС 18% (216 тыс. руб.). Этот налог, согласно документам, можно принять к вычету.
  3. От покупателя получен аванс в счет будущих поставок в сумме 531 тыс. руб. с учетом НДС 18% (81 тыс. руб.).

В данном случае нужно заполнить следующие разделы декларации:

  • титульный лист,
  • раздел 1 – сумма НДС к перечислению в бюджет;
  • раздел 3 – расчет налога за отчетный квартал;
  • раздел 8 – показатели из книги покупок по полученному счету-фактуре, чтобы вычесть предъявленный НДС из общей суммы налога;
  • раздел 9 — данные из книги продаж по выставленным счетам-фактурам. В нашем случае этот раздел нужно заполнить дважды, т.к. операций по продаже было две, а итоговые строки 230-280 заполним только один раз.

Отчетность за 2 квартал в статистику

В обязанности любой компании и ИП входит представление информации в органы статистики. Состав такой отчетности нужно уточнять в территориальных отделениях Росстата.

Даже если вы уверены, что включает такой комплект, не будет лишним еще раз уточнить список отчетности за 2 квартал 2021 года — возможно, вы попали в выборку, и какой-то из статотчетов вам необходимо сдать в ближайшее время.

Каждый отчет имеет свой отчетный срок. К примеру, только по одному сроку 04.06.2020 представляются:

  • Сведения об объеме платных услуг населению по видам (форма № П (услуги));
  • Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг (форма № П-1);
  • Сведения о производстве продукции малым предприятием (форма № ПМ-пром);
  • Сведения об обороте торговли малого предприятия (форма № ПМ-торг);
  • иные статотчеты.

Узнать, какие отчеты обязана представлять именно ваша компания и в какие сроки, можно на сайте Росстата.

Как воспользоваться этим сервисом, см. здесь.

Полный календарь сдачи статистической отчетности на 2021 год вы можете посмотреть в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Процедура заполнения формы 6-НДФЛ

При оформлении декларации 6-НДФЛ стоит обратить внимание на следующие особенности:

  1. При подаче документа в письменном виде отчёт заполняется чернилами чёрного, синего или фиолетового цвета.
  2. Строки заполняются слева направо. При отсутствии каких-либо данных в соответствующих им разделах ставится прочерк.
  3. В тех строках, где должны быть значения в цифрах, вместо прочерка ставится «0».
  4. Суммы фиксируются в рублях и копейках. Размер налога округляется до полных рублей.
  5. Запрещаются исправления любого рода.
  6. При обнаружении ошибки отчёт переделывается.

Форма 6-НДФЛ должна быть заполнена в соответствии с требованиями законодательства

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется подобным образом:

  • указывается ИНН и КПП юрлица (у ИП — только ИНН);
  • проставляется номер корректировки (для первичного отчёта ставится «000», если сдаётся уже корректировочный отчёт — то «001» и т. д.);
  • ставится код периода, за который составлен отчёт (коды можно посмотреть в Приложениях к приказу об утверждении бланка) и год: если сдаётся отчёт за девять месяцев, то код периода будет «33» и год «2017»);
  • далее указывается код налогового органа, в который отправляется отчёт и код места представления (также можно посмотреть в Приложении): кода отчёт сдаётся по месту учёта юрлица — «212», если по месту жительства ИП — «120»;
  • указывается наименование юрлица или Ф. И. О. ИП;
  • ставится код ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Если кодов несколько, тогда необходимо заполнить несколько отчётов на каждый код;
  • указывается контактный телефон, проставляется количество страниц отчёта и количество листов приложений к нему, если они имеются.

Правая сторона титульного листа формы 6-НДФЛ заполняется сотрудником налоговой инспекции

Нижние части титульного листа заполняются следующим образом:

  • левая часть — для лица, представляющего отчёт в налоговый орган;
  • правая часть — для работника налоговой инспекции.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ состоит из двух блоков, один из которых включает строки с 010 по 050, другой — с 060 по 090

Раздел 1 суммарно отражает те доходы, которые получают работники в ходе своей трудовой деятельности. Сюда же входят общие суммы налога, которые будут рассчитаны на основании доходов работника. Раздел 1 условно состоит из 2 блоков.

Источник: https://law-inside.ru/oplata/formy-otchetnosti-za-2-kvartal-2017.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.