6 ндфл раздел 2 пустой

Содержание

Заполнение формы 6-НДФЛ: нет выплат в течение квартала (даты и суммы)

6 ндфл раздел 2 пустой

1. Все сотрудники с начала года находятся в отпуске за свой счёт
2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале
3. В компании только директор — единственный учредитель
4. Единственная сотрудница в детском отпуске

Из-за кризиса компания временно приостановила деятельность. Весь 2016 год сдает нулевые декларации и отчетность в фонды. В компании числятся сотрудники, но они находятся в отпуске за свой счёт.

6-НДФЛ сдают только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть компании, которые выплачивают доходы «физикам». В данном случае компания не является налоговым агентом. Значит, вправе не подавать расчет (письма ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901, от 04.05.16 № БС-411/7928).

В то же время, если компания сдает декларации по налогам, пусть и нулевые, инспекторы будут ждать и расчет 6-НДФЛ. А если не получат, не исключено, что заблокируют расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). В этом случае есть два варианта, как поступить, чтобы избежать блокировки.

Первый — представить нулевой 6-НДФЛ. В разделе 1 расчета поставьте нули. Раздел 2 оставьте пустым или заполните в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.

16 № 11-2-06/0333@, от 24.05.16 № БС-4-11/9194@). В строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 1). Если компания подаст нулевой расчет, инспекторы обязаны принять его. Об этом ФНС сообщила в письме от 04.

05.16 № БС-411/7928.

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

Второй вариант — направить в инспекцию письмо о том, что компания не является налоговым агентом и вправе не сдавать расчет (см. образец 2).

Образец 2. Письмо, которое заменит нулевой 6-НДФЛ

2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале

Во втором квартале все сотрудники компании ушли в отпуск за свой счет. Деятельность приостановлена. Но в первом квартале компания выдавала зарплату и представляла 6-НДФЛ.

В такой ситуации сдайте 6-НДФЛ за полугодие. Расчет представляют налоговые агенты. В первом квартале компания начисляла и выдавала сотрудникам зарплату. Значит, являлась налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если компания хотя бы за один отчетный период сдавала расчет, представляйте 6-НДФЛ за остальные отчетные периоды и за год.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ компания заполняет нарастающим итогом (п. 3.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@). Поэтому в 6-НДФЛ за полугодие перенесите данные из раздела 1 расчета за первый квартал. Продублируйте данные о начисленных доходах, вычетах, исчисленном и удержанном НДФЛ.

Раздел 2 компания заполняет только за три последних месяца (письмо ФНС России от 12.02.16 № БС-3-11/553@). То есть в расчет за полугодие нужно включить даты за апрель — июнь. В этот период компания ничего не выплачивала работникам.

Значит, раздел 2 можно не заполнять (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4958). Второй вариант — заполнить в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@, от 24.05.16 № БС-4-11/9194@).

Тогда в строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 3).

На примере

В первом квартале компания начисляла и выдавала зарплату пяти сотрудникам. За квартал она начислила 235 000 руб., предоставила вычеты — 7 200 руб. и удержала НДФЛ — 29 610 руб. ((235 000 руб. — 7200 руб.) × 13%). Эти сведения компания записала в разделе 1 расчета за первый квартал.

В разделе 2 она записала даты получения дохода, удержания и сроки перечисления НДФЛ. Во втором квартале компания не начисляла и не выдавала доходы работникам. В разделе 1 расчета за полугодие она отразила данные из расчета за первый квартал. А в разделе 2 поставила нулевые даты.

Компания заполнила расчет за полугодие, как в образце 3.

Образец 3. Как заполнить 6-НДФЛ, если все сотрудники ушли в отпуск за свой счет

3. В компании только директор — единственный учредитель

Директор компании владеет 100 процентами уставного капитала. Других работников в организации нет.

Расчет подавайте, если компания выдавала директору дивиденды или зарплату. В Минфине считают, что единственный учредитель не вправе заключать трудовой договор с самим собой (письмо от 15.03.16 № 03-1111/14234). Но трудовые отношения с ним возникают на основании решения участника.

Таким образом, директор — единственный учредитель вправе получать и зарплату, и дивиденды. Если в течение 2016 года выплат и начислений не было, компания вправе не сдавать расчет. Но чтобы счет не заблокировали, можно представить нулевую отчетность (см. образец 1) или отправить в инспекцию особое письмо (см. образец 2).

Если директор получал дивиденды или зарплату, заполняйте расчет в общем порядке. Особых правил для работника — единственного учредителя нет. Все ситуации с примерами заполнения смотрите в следующих разделах книги.

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

4. Единственная сотрудница в детском отпуске

У предпринимателя всего одна сотрудница. Весь первый и второй кварталы она была в детском отпуске. Предприниматель выплачивал ей пособие по уходу.

Декретные и детские пособия освобождены от НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если в течение 2016 года предприниматель выдавал сотруднице только пособие, он не является налоговым агентом.

Значит, вправе не сдавать расчет 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901). Бизнесмен вправе представить в инспекцию нулевую отчетность (см.

образец 1) или отправить письмо о том, что не является налоговым агентом (см. образец 2).

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

Источник: http://nalogypro.ru/help/pay/SwE_NoOneQuarter.htm

Как заполнять форму 6-НДФЛ

6 ндфл раздел 2 пустой

Расчет 6-НДФЛ — форма, где пишут, как рассчитывали налог на доходы физлиц. Эту форму заполняют налоговые агенты — те, кто исчисляет, удерживает и перечисляет в госбюджет НДФЛ. Ими могут быть работодатели, брокеры, арендаторы-юрлица и т. д.

Анастасия Корнилова

юрист

Все эти люди и организации обязаны удерживать 13% или 30% от доходов физлиц, которым они платят, и перечислять в бюджет. Процент зависит от того, налоговый резидент физлицо или нет. Это если вкратце, подробности — дальше.

Все они становятся налоговыми агентами, если физлицо получило от них доходы, облагаемые НДФЛ. Налоговые агенты должны заполнить форму 6-НДФЛ, если физлицо:

  1. работает по трудовому договору и получает зарплату;
  2. сдает в аренду налоговому агенту свой автомобиль, квартиру или что-то еще;
  3. работает по гражданско-правовому договору, например подряда или оказания услуг, и получает вознаграждение;
  4. получает от налогового агента материальную помощь и т. д.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Сдать 6-НДФЛ можно на бумажном носителе и в электронном виде.

На бумажном носителе форму можно сдать двумя способами: в налоговой лично или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Так налоговый агент сможет убедиться, что расчет доставлен в налоговую инспекцию.

В электронном виде 6-НДФЛ можно сдать через личный кабинет на сайте налоговой или через оператора электронного документооборота, с которым надо будет заключить договор.

И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись. Она заменяет собственноручную, когда нужно подписать электронный документ.

Такую подпись можно получить в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России.

Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения организации.

Если у компании есть обособленные подразделения, они могут сдать расчет в налоговую по месту своего нахождения, по месту нахождения какого-то одного подразделения или головной организации, если головная организация и подразделения находятся в одном муниципалитете. Индивидуальные предприниматели сдают 6-НДФЛ по месту своей регистрации.

Вот что может случиться, если налоговый агент не предоставит расчет 6-НДФЛ в срок.

Допустим, если расчет за первый квартал налоговый агент предоставит не 30 апреля, а 18 июня, он должен будет заплатить штраф 2000 Р.

Раньше компании с обособленными подразделениями на территории одного муниципалитета должны были подавать отчет по каждому подразделению отдельно — по месту его регистрации. С 2020 года такие компании могут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы в бюджет в одно из мест на выбор:

  1. по месту учета самой компании, если головное и обособленное подразделения находятся в одном муниципалитете;
  2. по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений.

Как уже писали выше, с 2020 года на бумажном носителе можно подать отчетность максимум за 10 человек. Если в компании больше получателей доходов, надо подавать электронный отчет.

Срок подачи годового расчета 6-НДФЛ теперь на месяц раньше — не позднее 1 марта. В 2020 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому последний день сдачи отчета за 2019 год — 2 марта 2020 года.

Вот из чего состоит форма 6-НДФЛ:

  1. Титульный лист. На нем указывают ИНН и КПП организации, ее наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подается отчетность, и отчетный период.
  2. Раздел 1. В нем каждый раз подводятся промежуточные итоги — например, сколько НДФЛ вернули за первый квартал, сколько за полгода и т. д. Это называется нарастающим итогом. В разделе 1 есть следующие данные: нарастающий итог доходов, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и налога, возвращенного или не удержанного налоговым агентом.
  3. Раздел 2, в котором отражается информация только за отчетный квартал без учета предшествующих периодов. Бывают случаи, когда второй раздел не заполняют — например, если сдают отчет за первый квартал, в котором физические лица никакого дохода не получили.

Раздел 1 содержит такие данные:

  1. Доходы налогоплательщиков.
  2. Предоставленные вычеты.
  3. Начисленный и удержанный налог.
  4. Возвращенный или неудержанный налог.

Все доходы нужно сгруппировать по датам, когда они были выплачены, и по срокам, когда удержанные из них суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.

В бумажной форме нельзя исправлять ошибки, распечатывать ее на обеих сторонах листа или повреждать листы — например, прошивать их ниткой или пробивать дыроколом.

Заполнять форму надо чернилами черного, фиолетового или синего цвета. В каждой ячейке должна быть вписана только одна буква или цифра. Если в какой-то строке остались пустые ячейки, нужно поставить в них прочерк. Например, если у предприятия десятизначный ИНН, его нужно вписать в поле из двенадцати ячеек, а в двух последних поставить прочерк: «ИНН 1234567890 — —».

Исключение — строки с суммами и номер корректировки. В строках с суммами в ячейках для копеек надо проставить нули, а в ячейки для рублей поставить первым ноль, в остальные ячейки прочерки. Если в номере корректировки остаются пустые ячейки, в них надо проставить нули.

Если ИНН состоит из 10 цифр, в оставшиеся две ячейки ставим прочеркиВ строках с суммами ставим нули в ячейках для копеек

Бывает, в организации есть несколько подразделений и они расположены в разных населенных пунктах. Тогда по каждому подразделению нужно заполнять форму отдельно.

В форме нужно указать, в каком населенном пункте зарегистрирована организация или ИП — это делают с помощью кода ОКТМО. Эти коды можно найти в классификаторе территорий муниципальных образований. Всего в классификаторе 9 томов — они разбиты по федеральным округам.

Например, если вам нужен код ОКТМО краснодарской фирмы, надо открыть том 3 и найти в нем Краснодар. Код ОКТМО компании будет 03701000.

Руководитель компании или лицо, занимающееся частной практикой, на каждой странице формы в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставит подпись и дату подписания.

Если вы заполняете форму на компьютере, не закрашивайте границы ячеек и прочерки в незаполненных ячейках. Если подаете форму в электронном виде, заполняйте ее шрифтом Courier New высотой 16—18 пунктов. Если заполняете распечатанную форму от руки, пишите печатными буквами.

ИНН и КПП. Идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе или на сайте ФНС. ИНН и КПП нужно указать по месту нахождения подразделения.

Вот как выглядит заполненный титульный лист формыПосмотреть ИНН организации можно в свидетельстве

Номер корректировки. Иногда работодатель допускает ошибку или опечатку в форме и замечает это, когда уже сдал отчет. В этом случае он может сдать уточненную форму, чтобы исправить ошибку и избежать штрафа.

Чтобы обозначить, исправленная эта форма или нет и какое это исправление по счету, пишут номер корректировки. Когда налоговый агент передает в налоговую первичный расчет, в этом поле пишут «000», а в уточненной форме пишут номер корректировки: «001», «002» и так далее.

Придумывать ничего не надо, все коды есть в небольшой табличке. Например, код первого квартала по общему правилу — 21, а код первого квартала при реорганизации или ликвидации организации — 51.

Налоговый период. В этой строке ставят четыре цифры, обозначающие соответствующий год — например, 2020.

Код налоговой службы (по месту учета). В эту строку вносят код налогового органа, в который передается форма 6-НДФЛ: например, 5032, где 50 — код региона, а 32 — код налогового органа. Узнать его можно на сайте ФНС или посмотреть первые четыре цифры ИНН организации или ИП.

Наименование налогового агента. В эту графу вписывают сокращенное наименование компании, указанное в ее уставе, или полное, если сокращенного нет. Название вписывается с начала строки — например, «Школа № 231» или «ОКБ „Старт“».

Если форму подает налоговый агент — ИП, в графу вносятся фамилия, имя, отчество (если оно есть). Сокращать ничего нельзя, данные нужно вносить в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Например, Иванов Сергей Петрович. Если у человека двойная фамилия, она пишется через дефис. Например, Григорьев-Мирский Владимир Олегович.

Код ОКТМО и номер телефона налогового агента. Сюда вносят код ОКТМО по месту нахождения организации, ее подразделений или месту жительства физлица. Этот код можно найти в классификаторе территорий муниципальных образований.

Номер телефона налогового агента нужен, чтобы сотрудник налоговой смог получить справочную информацию о налогообложении доходов физлиц и об учетных данных этого налогового агента. Номер должен начинаться с телефонного кода города, например 985 123 45 67.

Налоговая ставка будет 35%, если человек пользуется беспроцентным займом от организации или ИП либо, например, получил рекламный приз.

Если физлицо — налоговый нерезидент России, его доходы по общему правилу облагаются налогом по ставке 30%. Подробнее ставки налогообложения физических лиц описаны в статьях 224 и 214.6 НК РФ.

Начисленные доходы, строка 020. В этой строке нужно указать сумму начисленного дохода всех физических лиц в организации по соответствующей ставке. Сумма дается нарастающим итогом с начала года.

Например, если за первый квартал вы отчитываетесь за 100 тысяч рублей, а во втором квартале начисленные доходы снова будут равны 100 тысячам, то в отчете за полгода в этой строке надо будет написать 200 тысяч.

А если за третий квартал вы начислите 200 тысяч, то в отчете за девять месяцев у вас в этой строке будет стоять 400 тысяч начисленного дохода.

Исчисленный НДФЛ, строка 040. Сумма исчисленного налога по всем физическим лицам. Дается нарастающим итогом с начала года.

Число людей, получивших доходы с начала года, строка 060. Здесь указывается количество физических лиц, которые в отчетном году получили налогооблагаемый доход. Если за год кто-то из работников уволился, а вы заплатили ему хотя бы рубль, его нужно указывать в разделе 1 весь год.

Общая сумма удержанного по всем ставкам налога, строка 070. Надо вписать сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Для этого в отчете за первый квартал надо вписать сумму налога, который был удержан в этом периоде — например, 13 тысяч рублей, а в отчетах за последующие периоды прибавлять суммы, удержанные в них.

Например, если во втором квартале тоже удержали 13 тысяч, в строку надо вписать 26 тысяч (13 000 + 13 000). А если в третьем квартале было удержано 12 тысяч, то в отчете за 9 месяцев будет стоять сумма 38 тысяч (13 000 + 13 000 + 12 000).

Неудержанный налог, строка 080. Общая сумма налога, который налоговый агент не удержал. Указывается нарастающим итогом с начала налогового периода.

Возвращенный налог, строка 090. В строку вписывают общую сумму налога, которую налоговый агент излишне удержал и после вернул налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ. Тоже указывается нарастающим итогом с начала года.

Дата получения дохода работниками, строка 100. Здесь должна стоять дата, когда люди фактически получили доходы.

Поэтому в отчете за январскую зарплату нужно написать 31.01.2020, даже если аванс был выплачен 17 января и тогда же удержан налог с зарплаты.

День удержания налога налоговым агентом, строка 110. Это дата, когда налоговый агент удержал налог с суммы, которую налогоплательщики фактически получили. НДФЛ с любого дохода надо удержать в день ближайшей выдачи денег человеку.

При этом дата удержания НДФЛ не может быть раньше даты получения дохода.

Исключение — выплата второй половины декабрьской зарплаты 30 декабря, потому что стандартный срок выпадает на новогодние каникулы, а 31 декабря многие работодатели делают выходным днем.

Например, сотрудник получил зарплату 2 февраля. В тот же день работодатель должен удержать налог, а после перечислить его в бюджет не позднее 3 февраля. Исключение — отпускные и пособия по болезни. Удержанный с них НДФЛ надо перечислить не позднее последнего дня месяца выплаты.

Доход до удержания налога, строка 130. Обобщенная сумма доходов, которую фактически получили налогоплательщики на дату, указанную в строке 100. Сумма указывается до вычитания удержанного налога и без учета вычетов.

НДФЛ, который необходимо удержать с суммы, строка 140. Сюда вписывается обобщенная сумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/6-ndfl/

Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

6 ндфл раздел 2 пустой

Приказом № ММВ – 7/11/450 Федеральной налоговой службой России 14 октября 2015 года была утверждена отчётная форма: расчёт НДФЛ по форме 6НДФЛ, который был исчислен и удержан у физических лиц в отчётном периоде. Декларация по утверждённой форме обязательна к заполнению и предоставлению в ИФНС для всех налоговых агентов (компаний, организаций, предприятий и индивидуальных предпринимателей).

Отчёт по форме 6-НДФЛ: регламент сдачи, структура

Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи – последний день месяца, который следует за отчётным. Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта – следующий рабочий день за выходным или праздником.

В 2017 году расчёт по отчёту сдаваться в налоговый орган должен не позже:

  • третьего апреля 2017 г. (годовой расчёт за 2016 год),
  • второго мая 2017 г. (квартальный отчёт за три месяца 2017 года),
  • тридцать первого июля 2017 г. (полугодовой отчёт за 2017 год),
  • тридцать первое октября 2017 г. (отчёт за девять месяцев 2017 года).

Отчёт за 2017 год следует сдать не позже второго апреля 2018 года.

Нарушение предельных сроков сдачи отчётности приводит к санкциям со стороны налоговых органов. Налоговый агент наказывается штрафом в одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц, даже если просрочка составила всего один день.

Штрафные санкции предусмотрены при неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6НДФЛ. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей.

Этот отчёт предоставляет информацию не по конкретному физлицу, а в целом по начисленному и перечисленному подоходному налогу по всем физлицам, получавшим доходы в организации.

Расчёт начисленных и удержанных сумм в отчёте 6НДФЛ имеет следующий состав:

  • основная информация о налоговом агенте: титульный лист
  • общие исчисленные показатели: раздел 1
  • детальная информация: раздел 2

Важно знать правила формирования раздела 1, как заполнить раздел 2 отчёта 6 НДФЛ, титул.

Отчёт 6НДФЛ: титул

На первом (титульном) листе указываются:

  • регистрационные данные налогового агента (наименование с расшифровкой, код по ОКТМО, ИНН, КПП, контактный номер телефона);
  • сведения о сдаваемом отчёте (наименование формы, код по КНД, код предоставления и год налогового периода);
  • данные о налоговом органе (код ИФНС).

Титульный лист заверяется руководителем или его представителем.

Пример заполнения листа № 1 (титульного) приведен ниже.

Форма 6 НДФЛ: итоговые показатели

Общие показатели расчёта и удержания НДФЛ в отчётном периоде указываются в первом разделе.

Раздел 1 прописывается для каждой ставки, по которой рассчитывался подоходный налог. Обычно на предприятии применяется ставка в 13 процентов.

Отдельно по каждой ставке в первом разделе показываются данные за отчётный квартал, рассчитанные нарастающим итогом за весь налоговый период:

  • итоговая сумма исчисленного дохода (вместе с дивидендами) и отдельно сумма дивидендов;
  • применённые налоговые вычеты (итоговая сумма);
  • сумма исчисленного, удержанного, не удержанного, возвращённого работодателем подоходного налога;
  • количество сотрудников (физлиц, которые получили подлежащий налогообложению доход).

Внимание: как правило, сумма исчисленного подоходного налога не равна сумме удержанного. Фактическое удержание подоходного налога производится при выплате окончательного расчёта за месяц и часто приходится на месяц следующего отчётного периода.

Образец заполнения 1 раздела отчёта 6 НДФЛ приведен ниже.

Значения показателей первого раздела зависят от того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.

Второй раздел 6 ндфл: основные реквизиты

2 раздел 6 ндфл – информационная таблица. В ней хронологическом порядке указываются:

  • все операции по начислению доходов, которые были выплачены в отчётном периоде (в течение квартала) с обязательным указанием даты начисления;
  • сумма удержанного подоходного налога с каждого выплаченного дохода с указанием даты удержания;
  • фактическая дата перечисления подоходного налога в ИФНС.

Информация по каждому полученному доходу во втором разделе формы указывается блоками:

  • дата и сумма дохода фактически полученного сотрудниками – гр. 100 и гр. 130 соответственно;
  • дата и сумма налога удержанного (с суммы, указанной в гр.130) – гр. 110 и гр. 140 соответственно;
  • предельный срок перечисления подоходного налога в бюджет (для данного вида дохода) – гр. 120.

Далее блок повторяется столько раз, сколько было произведено удержаний подоходного налога.

2 раздел 6 НДФЛ (образец заполнения в бухгалтерском учёте) представлен ниже.

Основные правила заполнения второго раздела 6НДФЛ

Некоторые общие советы, как заполнить раздел 2 декларации 6 НДФЛ, приведены ниже.

Денежные вознаграждения, выплаченные в отчётном квартале, но не подлежащие обложению подоходным налогом, в отчёте не показываются.

В форме 6НДФЛ проставляется сумма дохода до налогообложения, то есть она не уменьшается на сумму подоходного налога.

Сведения, указанные в во втором разделе формы, не совпадают с информацией в первом разделе. Так как в первом разделе приводятся нарастающие итоги всего налогового периода, включая отчётный квартал, а во втором – данные только отчётного квартала.

Если в один и тот же день были получены доходы, имеющие разные предельно допустимые сроки уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, то в форме они указываются разными строками.

В строке 120 указываются установленные НК РФ предельные даты перечисления подоходного налога. В случае, если налог перечислен раньше предельного срока, в гр. 120 отражается не фактическая дата уплаты, а предельно допустимая НК.

Особенно надо быть внимательным в ситуации, когда выплата дохода и перечисление налога фактически были произведены в последний день квартала. Дата уплаты налога в бюджет должна быть указана в соответствие с НК, а это уже будет дата следующего отчётного периода. Следовательно, запись о проведённой операции должна отражаться в следующем квартале.

Если доходы на предприятии выплачивались только в одном квартале или один раз в году, то отчёт сдаётся за квартал, в котором доходы были выплачены, и в обязательном порядке в последующих кварталах текущего года.

А в такой ситуации как заполнить раздел 2 формы 6 НДФЛ – доходы выплачивались только во втором квартале? За первый квартал отчёт можно не сдавать (так как он с нулевыми показателями), обязательно сдаётся отчёт за второй, третий и четвёртый квартал. В этом случае в отчёте за третий и четвёртый квартал заполняется только первый раздел.

Как заполнить 6 НДФЛ: строки 100-120

Информация в строках 100-120 зависит от вида начислений.

Таблица, позволяющая определить, как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, приведена ниже.

Вид доходаДата факт. выпл. доходастр. 100Дата удерж.подоходного налогастр. 110Предельный срок уплаты подох.налогав бюджетстр. 120
Заработная плата,премии и доплатыПоследн. день месяцаначисл. зар.платыДень выпл.зарплатыСледующий день за днёмперечисл. или выплатойв кассе зарплаты
Отпускные, оплаталистков нетрудосп.День выплаты отпускныхи оплаты листков нетрудоспособностиДень выплаты отпускных,и оплаты листковнетрудоспособностиПослед. день мес.выпл. отпускных илистков нетрудосп.
Окончательный расчётпри увольнении сработникомДень увольненияДень выплаты оконч.расчёта при увольн.Следующий день заднём выпл. оконч.расчёта
Доход в натур.формеДень передачи доходав натур. формеБлиж. день выплатыдругого доходаСледующий день заднём выпл. дохода
Суточные сверх лимитаПослед. день мес.,в кот. оформлен авансовый отчётБлижайш. день выплатыдругого доходаСледующий день заднём выпл. дохода
Материальная выгода отэконом. на %Последний календ.день мес.,в кот.действ.договорБлижайший день выдачидругого доходаСледующий день заднёмвыдачи дохода
Пр. доходы, не связанные с оплатой за трудДень получ. дохода,вознагражд.День получ. дохода,вознаграж.День, следующий заполучением дохода,вознагражд.
Вознагражд. подоговору оказания услугподрядчикуДень перечисл.на лицевой счётили выдачи наличнымивознагражденияподрядчикуДень перечисленияили выдачи налич.вознаграж.Следующий завыплатойвознаграждения день

Составление второго раздела 6НДФЛ: данные для отчёта

Как заполнить раздел 2 6 ндфл? Расчёт представлен по исходным данным ООО “Лампочка”.

В четвёртом кв. 2016 года на предприятии получали доходы 14 физических лиц:

  • двенадцать человек, работающих по трудовым договорам;
  • один учредитель ООО (не работник ООО “Лампочка”);
  • один конструктор, работающий в ООО по гражданско-правовому договору на оказание услуг.

На предприятии работают дица, имеющие право на стандартные вычеты по подоходному налогу.

Двум сотрудникам в течение 2016 года были предоствлены стандартные вычеты на детей:

  • Петровой Н.И. – в течение 10 месяцев с начала года на 1 ребёнка 1400 рублей х 10 мес.= 14 000 руб
  • Морозову Е.Н. – в течние 3 месяцев с начала года на троих детей – ((1400 х 2)+ 3000) х 3 мес. = 17 400 руб
  • Одному сотруднику в течение 2016 года предоставлялся стандартный вычет как инвалиду: Сидорову А.В. – за 12 месяцев с начала года вычет составил 500 х 12 мес. = 6000 рублей.

Чтобы без затруднений заполнить раздел 2 расчета 6 НДФЛ за четвёртый кв. 2016 года воспользуемся следующей вспомогательной таблицей. В ней отражены суммы выплат,налоговых вычетов, начисленного и уплаченного налога в 4 квартале.

ДатавыдачидоходаДатафактичполуч(начисления)доходаДатаудержНДФЛДата перечислНДФЛПоследдень срокаперечислНДФЛВид получвознагражд.(дохода)в рубляхСуммадоходав рубляхСумманалогвычетовв рубляхУдержанныйНДФЛв рублях
11.10.16

Источник: https://FB.ru/article/305819/kak-zapolnit-razdel--ndfl-poshagovaya-instruktsiya

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2021 году? — Эльба

6 ндфл раздел 2 пустой

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ. 

Форма отчёта 6-НДФЛ 

Правила заполнения 6-НДФЛ 

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 30 апреля
  • за полугодие — до 2 августа
  • за 9 месяцев — до 1 ноября
  • за год — до 1 марта следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

  • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
  • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

  • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
  • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
  • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если у вас больше 10 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 05.02.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/268/6-ndfl

Как заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ за 2021 год

6 ндфл раздел 2 пустой

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

С 1 квартала 2021 года сдавать декларацию 6-НДФЛ нужно по новой форме. Изменилась не только структура документа, но и содержание каждого из разделов. Поговорим о том, как правильно заполнить 2 Раздел и избежать проблем с налоговой.

Требования к заполнению документа подробно отражены в Приказе ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. 2 раздел содержит в себе непосредственно расчёт налогов, которые исчислили, удержали и перевели в ФНС с выплат сотрудникам. Его нужно заполнять нарастающим итогом с начала года.

В разделе содержится поле «Код бюджетной классификации». В нём необходимо указать, по какой ставке будут рассчитывать налоги.

Согласно правилам, введённым Федеральным Законом №372-ФЗ, с 1 квартала 2021 года необходимо исчислять НДФЛ согласно прогрессивной шкале налогообложения. Требования закона следующие:

  • Если доходы организации или предпринимателя не превышают лимит в 5 миллионов рублей включительно, то рассчитывать налог нужно по ставке в 13%.
  • Если доходы больше пяти миллионов, то применяется ставка в 15%.

Более того, во втором случае нужно заполнить два экземпляра раздела и рассчитать НДФЛ отдельно на сумму в рамках лимита и на часть дохода сверх него.

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Далее подробно обсудим правила заполнения строк 2 раздела 6-НДФЛ.

  • Строка 100. В этом поле необходимо указать ставку, по которой облагается доход.
  • Строка 105. Здесь нужно указать код бюджетной классификации. Если НДФЛ исчисляется по ставке в 13%, код — 182 1 01 02010 01 1000 110. Если 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110.
  • Строка 110. Здесь отражается полная сумма начисленного дохода на всех сотрудников. И теперь этот момент расшифровывается более подробно, а именно:
  • Строка 111. Сумма доходов, начисленных в виде дивидендов.
  • Строка 112. Сумма доходов, начисленных сотрудникам по трудовым договорам и контрактам.
  • Строка 113. Сумма всех доходов, начисленным по гражданско-правовым договорам, объектом которых выступает оказание услуг.
  • Сумма значений в строках 111-113 должна совпадать с суммой в поле 110.
  • Строка 120. Строка отражает общее количество людей, которые получили доход в отчётном периоде.
  • Строка 130. Сумма всех налоговых вычетов, на который был уменьшен доход, подлежащий НДФЛ.
  • Строка 140. Общая сумма налога, исчислённого с общего размера доходов.
  • Строка 141. Сумма налога, которую исчислили конкретно с дивидендов.
  • Строка 150. Сумма всех фиксированных авансовых платежей с начала года, которые принимались в уменьшение НДФЛ.
  • Строка 160. Общий размер налога на доходы физических лиц, удержанный с доходов.
  • Строка 170. Размер НДФЛ, который не удалось удержать.
  • Строка 180. Сумма излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ.
  • Строка 190. Общий размер НДФЛ, который налоговый агент вернул плательщикам в соответствии с условиями статьи 231 Налогового кодекса. Эти показатели также являются принципиально новыми для формы декларации.

Отрицательных значений в полях быть не должно. Там, где подразумевается указание суммы, но по факту выплат или налога не было, нужно поставить ноль. В свободных ячейках необходимо ставить прочерки.

Теперь разберём наглядный пример заполнения 2 раздела отчёта 6-НДФЛ.

Допустим, в ООО «Наш лес» трудятся два соучредителя и два наёмных работника по трудовым договорам. Сотрудники получают зарплату в размере 30 000 рублей в таком порядке: аванс в размере 10 000 — 25 числа текущего месяца, а остальную часть — 1 числа следующего.

Участники получат дивиденды в размере 70 000 рублей 26 февраля 2020 года.

Как нужно будет заполнить 2 раздел декларации за 1 квартал:

Сначала рассчитаем общий доход за январь, февраль и март.

Январь:

20 000* 2 = 40 000 рублей (зарплата за декабрь с учётом аванса, который работники получили в декабре)

10 000 * 2 = 20 000 рублей (аванс за январь)

Всего: 60 000 рублей

Февраль:

20 000 * 2 = 40 000 рублей (зарплата за январь)

10 000 * 2 = 20 000 рублей (аванс за февраль)

Всего: 60 000 рублей

Март:

20 000 * 2 = 40 000 рублей (зарплата за февраль)

10 000 * 2 = 20 000 рублей (аванс за март)

Всего: 60 000 рублей

70 000 * 2 = 140 000 рублей — дивиденды участников.

60 000 * 3 + 140 000 = 180 000 + 140 000 = 320 000 — общий доход.

Он не превышает лимит в пять миллионов, значит, заполнять документ будем по ставке в 13%.

НДФЛ составит:

320 000 * 13% = 41 600 рублей — общий.

140 000 * 13% = 18 200 — с дивидендов.

Заполнить второй раздел нужно так:

За ошибки в отчётности предусмотрены санкции — штраф в размере 500 рублей согласно статье 126.1 Налогового кодекса. Кроме того, могут отдельно наказать должностных лиц — предупреждением или штрафом 300-500 рублей по статье 15.6 Административного кодекса.

Однако санкций можно избежать, если действовать оперативно. Так, если вы обнаружили ошибки самостоятельно, необходимо в ближайший срок подать корректирующую форму. Порядок её заполнения зависит от типа ошибок:

  • Если вы некорректно отразили показатели в полях, название организации, перепутали даты и т.п. — заполните правильный отчёт с указанием кода корректировки «001» на титульном листе и подайте в ИФНС.
  • Если вы ошиблись в реквизитах — КПП или ОКТМО — действовать нужно немного по-другому. Сначала заполните форму теми же некорректными реквизитами, а в полях со значениями проставьте нули. Так вы аннулируете ранее поданные показатели. После подайте правильно заполненную нулевую форму.

Такой порядок был установлен ФНС до принятия новой формы. Инспекция по-прежнему принимает такую корректировку, но со временем в порядок правок реквизитов могут внести изменения. Это нужно учитывать при подаче корректирующих форм и проверять актуальность данного порядка заранее.

Если вы не заметили ошибок сами, налоговая отправит вам уведомление, и на исправление ошибок у вас будет пять рабочих дней. В некоторых случаях ФНС может потребовать пояснительное письмо, простыми словами, объяснительную, в которой нужно подробнее раскрыть причину каких-либо расхождений в показателях.

Для проверки отчёта можно сравнить контрольные соотношения. Они указаны в Письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Также налоговая разработала специальный тестер для проверки отчётности. Его можно найти на сайте ФНС, скачать на компьютер и загрузить туда электронный экземпляр декларации.

А чтобы избежать ошибок и готовить корректную отчётность с первого раза, обратитесь к сервису «Моё дело». Он содержит все актуальные отчётные формы и заполняет их автоматически правильно. Кроме того, налоговый календарь сервиса заранее предупредит о сроках подачи отчётности, что избавит от лишнего налогового стресса и санкций.

Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика

Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

Попробовать бесплатно В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для них

    способом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/2-razdel-6-ndfl

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.