Договор гпх с физическим лицом

Содержание

Рассказываю, что такое договор ГПХ, какие особенности, плюсы и минусы

Договор гпх с физическим лицом
20 ноября 2018 25 776

Статья раскрывает понятие договора ГПХ, плюсы и минусы его заключения для заказчика и для исполнителя. Оговаривается правовое регулирование и риски переквалификации в трудовой договор.

Не всегда выполнение работ предполагает исключительно трудовые отношения, иногда речь идёт о заказе. В таких случаях происходит оформление по договору ГПХ. Но что под ним подразумевается? Какие преимущества и недостатки есть у подобного решения? Давайте разбираться.

В первую очередь хотелось бы сказать, что ГПХ не должен подменять собой трудовой договор. Если по характеру отношений между сторонами понятно, что речь идёт о работодателе и работнике, то такой контракт можно в судебном порядке переквалифицировать в трудовой. При этом первый обязан будет выплатить компенсацию второму.

Что такое ГПХ?

Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, сторонами в котором выступают исполнитель и заказчик. Оплата по данному соглашению привязывается к выполненному результату, причём работа производится внештатно.

Понимание того, что такое ГПХ, особенно важно для сотрудника. Недобросовестные работодатели могут злоупотреблять слабым владением терминологии (например, исполнитель не всегда точно в курсе расшифровки).

В итоге они специально вводят в заблуждение насчёт того, что речь идёт об аналоге трудового контракта. В результате сотрудники подписывают соглашения, не до конца понимания, что значит подобный документ.

А потом они остаются без полного пакета социальных гарантий.

Плюсы и минусы оформления по договору ГПХ

Какие преимущества и недостатки есть у оформления по договору гражданско-правового характера для сторон? Итак, плюсы для работодателя:

  1. Появляется возможность не тратиться на все социальные выплаты.

  2. Отпадает необходимость выделять расходы на больничные и отпуска. Работодатель по факту платит исключительно за результат, а не за время нахождения сотрудника в офисе или на объекте.

  3. Заметно уменьшается количество документов, которые потребуется оформить.

  4. Работодатель не должен предоставлять такому сотруднику рабочее место, тратиться на оборудование и прочее.

  5. Снимаются вопросы обеспечения техники безопасности. Исполнитель сам разбирается с этими моментами.

Минусы для работодателя:

  1. Если оформление ГПХ работнику будет заменять трудовой договор, то существует риск, что обиженная вторая сторона может подать в суд и добиться переквалификации соглашения в трудовое. Если события станут развиваться по этому сценарию, то у компании могут появиться серьёзные проблемы, включая проверки не только от трудовой инспекции, но ещё и от налоговой.

  2. У компании или индивидуального предпринимателя, заказывающего подобным образом работу, намного меньше контроля за процессом. То есть он до последнего не знает, что именно получит.

В целом преимущества у работодателя перевешивают недостатки. Именно поэтому он чаще становится инициатором оформления сотрудников по ГПХ. Тем не менее нельзя сказать, что плюсов для работников нет совсем.

Преимущества ГПХ для исполнителя:

  1. Отпадает необходимость подчиняться штатному распорядку. Главное – результат, а то, как именно он будет получен, зависит уже от исполнителя. У него появляется больше свободы действий.

  2. Нет жёсткой привязки к конкретному месту, в большинстве случаев можно работать удалённо.

  3. Отношения между сторонами здесь – горизонтальные, а не вертикальные, как при заключении трудового контракта. Что очень хорошо заметно при изучении договора ГПХ, при разбирательствах в том, что это такое. В итоге исполнитель может чувствовать себя заметно свободнее.

Минусы официального оформления по ГПХ для исполнителя:

  1. Отсутствует основной пакет социальных гарантий, хотя пенсионный стаж всё равно начисляется. Тем не менее больничные или командировочные не оплачиваются.

  2. При оформлении работы по ГПХ при столкновении с недобросовестной компанией или ИП гораздо больше рисков. Если вторая сторона откажется платить, нужно будет подавать в суд и отстаивать свои права. Аналогичное может сделать и работник, но при оформлении трудового договора есть ещё трудовая инспекция и профсоюзы.

  3. При частом оформлении ГПХ к исполнителю могут появиться вопросы со стороны налоговой. По факту он будет выступать в позиции предпринимателя, который не оформил свою деятельность надлежащим образом.

  4. Исполнителю придётся взять на себя обеспечение техники безопасности на рабочем месте.

  5. Также исполнитель сам разбирается с износом оргтехники, оплатой электричества, потраченного за время работы, с прочими нюансами.

Учтите, что выше описаны общие преимущества и недостатки. Оценивать же нужно каждый конкретно взятый случай.

Какие документы для оформления ГПХ понадобятся?

Как и все остальные соглашения, этот заключается по определённым правилам. В частности, для оформления договора ГПХ нужны следующие документы:

  • удостоверения личностей сторон;
  • ИНН;
  • диплом об образовании (по требованию заказчика);
  • СНИЛС.

Выше перечислено то, что требуют чаще всего. Остальное уже – опционально.

Опытные юристы не советуют подписывать ГПХ без предварительного изучения. Даже если вам говорят, что речь идёт о типовом соглашении, внимательно изучите содержание контракта. Заказчик может так обставить оценку результата, что то, заплатит ли он или нет, будет полностью зависеть от его воли. Правда, при отсутствии расчёта пользоваться тем, что вы сделали, законно он тоже не сможет.

Законодательное регулирование ГПХ

ГПХ регулируется частью 2 ГК РФ, а также Конституцией РФ. Кроме того, нужно ещё брать на вооружение те нормативно-правовые акты, которые могут затрагивать определённые сферы. Например, авторский договор, как нетрудно догадаться, тесно связан с защитой интеллектуальных прав.

Как избежать рисков при заключении ГПХ для заказчика

Об опасности оформления такого соглашения для исполнителя, когда он на самом деле выступает в роли работника, уже говорилось выше. Однако не стоит забывать и о риске для заказчика, то есть об опасности переквалификации подобного соглашения в трудовой договор и обо всех связанных с этим неприятностях.

Для этого нужно учитывать следующее:

  1. Регулярное заключение договора ГПХ (каждый месяц) или длительное, на срок больше года, в 99,99% случаев влечёт за собой переквалификацию в трудовой контракт, если вторая сторона обратиться в суд.

  2. Нельзя указывать в тексте договора ничего, что могло бы привести к его оценке как трудового. То есть там не должно быть рабочего графика, должности, регулярных фиксированных оплат.

  3. Оплату нужно привязать к факту получения результата, а не к конкретным датам. Не должно быть фиксации на процессе.

  4. Нежелательно использовать терминологию из ТК РФ.

  5. При проведении оплаты нужно внимательно следить за тем, как это всё отражается в бухучёте. В противном случае у ФНС РФ при проверке могут возникнуть вопросы.

  6. Работа хотя бы частично должна выполняться за счёт материалов или на оргтехнике исполнителя. Если всё предоставляет заказчик, это вызовет вопросы.

  7. Нежелательно ограничивать исполнителя в возможности подыскать субподрядчика при необходимости. Персональная ответственность за результат характерна для трудовых отношений.

Налоговая инспекция ещё очень внимательно следит за переводом на аутсорс штатных сотрудников. Допустим, если раньше соответствующая должность была у компании, потом её убрали, а выполнение конкретных задач поручили на основании договора ГПХ, это может вызвать вопросы. Особенно, если соглашение заключено с бывшим работником.

Подведём итоги: договор ГПХ – это довольно интересное правовое явление для всех участников.

Он позволяет избежать бумажной волокиты, предоставляет определённую свободу в плане регулирования взаимоотношений между заказчиком и исполнителем.

Но при его заключении нужно очень хорошо понимать, что собой представляет ГПХ, какие риски с ним связаны. Так больше шансов остаться полностью довольным сотрудничеством.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/267-chto-takoe-dogovor-gph.html

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом: образец 2020

Договор гпх с физическим лицом

Работодатель вправе нанять для исполнения работы любое физическое лицо, оформив с ним договорные отношения. Сделать это можно по трудовому или гражданско-правовому соглашению. Особенности договора гражданско-правового характера с гражданином рассмотрим далее.

Образцы договора ГПХ

Типовой договор ГПХ с физическим лицом

Образец бланка ГПД подряда с физлицом: пример 1 и пример 2

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом на оказание услуг: скачать бланк и образец 2020 года

Образец акта об оказании услуг по договору гражданско-правового характера, заключенному с гражданином в 2020 году

Что такое договор гражданско-правового характера?

Договор ГПХ – это сделка, где на основании соглашения сторон устанавливаются, изменяются или прекращаются их обязанности и права в отношении друг к другу в соответствии со статьями 153, 154 и п. 1 ст. 420 ГК.

Такой вид соглашения между юридическим и физическим лицом определяет их взаимоотношения, связанные с результатом работы. При этом стороны не вступают в трудовые отношения, по отношению друг другу они являются заказчиком и исполнителем.

Договор гражданско-правового характера заключается по правилам Гражданского кодекса и основным его отличием от трудового договора является возможность прописать любые условия, не противоречащие законодательству и устраивающие обе стороны. Такая норма прописана в ст. 421 ГК.

Виды ГПД

С физическим лицом может быть заключен договор ГПХ:

  • Подряда. Сторонами являются заказчик и подрядчик. Заказчик дает подрядчику задание, результат которого обязуется принять и оплатить по установленной в соглашении стоимости. Подрядчик же гарантирует выполнение и сдачу задания в рамках договора в определенный срок. При этом допустимо привлекать и других лиц (субподрядчиков), важным является лишь соблюдение сроков и качество выполненных работ.

Результатом приемки работы служит акт, подписываемый обеими сторона. Размер и порядок оплаты должны быть строго прописаны в ГПД.

  • На оказание услуг. Стороны договора заказчик и исполнитель. Исполнитель обязан оказать услуги в соответствии с заданием соглашения, а заказчик их оплатить. К такому договору применимы все общие положения, которые действительны для договора подряда.
  • Авторского заказа. Автор с одной стороны и заказчик с другой заключают договор о том, что автор согласен сотворить произведение искусства, литературы, науки и т.д. и передать его в собственность заказчика. Заказчик же обязан принять его и оплатить. Соглашением оговаривается срок сдачи, размер и порядок оплаты.

В каждом случае договор носит возмездный характер, т.е. физическое лицо за работу или услуги получает вознаграждение. Отличием от других видов договорных отношений является получение подрядчиком результата, который отделен от самой работы.

Отличия договора ГПХ от трудового договора

ГПД имеет существенные отличия от трудового соглашения, поскольку предметом договора в первом случае выступает именно результат труда физического лица, а не сама трудовая функция. Подрядчик по договору ГПХ обязан сделать работу и передать ее результат заказчику, при этом он рискует произвести ее в достаточном качестве и в указанный срок.

Тогда как работник по трудовому договору:

  • включается в штатный персонал;
  • обязан соблюдать режим труда, прописанный в договоре;
  • принимает обязанности исполнять работу в соответствии с трудовой функцией;
  • подчиняется и контролируется руководству организации-работодателя;
  • получает заработную плату на основании табеля учета рабочего времени.

Трудовой кодекс в ст. 15 не допускает замену трудового договора договором гражданско-правового характера, если фактически физическое лицо и работодателя связывают трудовые отношения.

При этом работодатель не только должен определить конкретный перечень работ по должности в соответствии с штатным расписанием, установить размер заработной платы, распорядок рабочего дня, но и обеспечить работника условиями труда, отвечающими нормам трудового права и иным нормативным актам (ст. 15 ТК).

трудового договора должно подчиняться требованиям ст. 57 ТК, составление договора ГПХ регулируется Гражданским кодексом.

Преимущества и недостатки

Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:

  • нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения;
  • исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим;
  • результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.

Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:

  • отсутствует социальная поддержка;
  • рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно;
  • придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.

Заполнение договора гражданско-правового характера на оказание услуг

Форма такого соглашения между заказчиком и физическим лицом может быть только письменной во избежание ситуаций, когда одна из сторон в процессе отказывается от выполнения задания, а заказчик от его приемки или оплаты.

В договоре не должно быть формулировок, связанных с трудовыми отношениями — «работодатель», «зарплата», «сотрудник». Иначе он может быть переквалифицирован в трудовой, а это грозит для организации штрафом.

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Бланк документа не регламентируется законодательно и составляется в простой форме. Но обязательно должен содержать:

  • реквизиты сторон с указанием наименования организации-заказчика, его руководителя или иного должностного лица, имеющего право на подписание договоров, а также сведений о физическом лице, выступающем исполнителем работ или услуг;
  • предмет договора с формулировкой конкретного задания, адреса выполнения и свойствами конечного результата;
  • условия выполнения, включающие качественные характеристики конечного результата, объем работ или услуг, сроки выполнения, условия контроля за этапами исполнения, а также вопросы предоставления материалов и оборудования;
  • порядок сдачи и приемки выполненных работ или услуг;
  • стоимость заказа и порядок оплаты;
  • ответственность обеих сторон с установкой параметров применения неустойки в случае неисполнения своих обязательств для обеих сторон;
  • установление сроков действия договора и порядок внесения изменений в него;
  • полные реквизиты сторон договорных отношений.

Все изменения условий договора ГПХ, которые могли произойти в процессе его исполнения, должны оформляться дополнительным соглашением. Этот документ является неотъемлемой частью основного соглашения, поэтому в нем должны быть указаны номер и дата первоначального договора. Все изменения прописываются по пунктам и заверяются подписями обеих сторон.

Документ составляется по одному экземпляру каждой стороне и заверяется их подписями. Организация скрепляет подпись руководителя печатью.

Внимание! Многостраничный договор ГПХ заверяется подписями сторон на каждом листе.

Срок договора ГПХ

Конкретный срок действия договора закрепляется в соответствующем его пункте, при этом максимальный срок договора ГПХ с физическим лицом не ограничивается законодательно (ч. 1 ст. 708, ч. 1 ст. 781 ГК). Дополнительно могут быть предусмотрены промежуточные сроки.

На практике заказчик и исполнитель заинтересованы в скорейшем выполнении работы (оказании услуги) и получения дохода. Поэтому, хоть и по закону срок может исчисляться и десятилетиями, но имеет разумные пределы. Продолжительность определяется, исходя из фактической возможности исполнить условия договора.

Хранение договоров определяется нормами ст. 23 НК и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и составляет 5 лет.

Как избежать признания ГПД трудовым договором?

Практика показывает, что при заключении договора гражданско-правового характера допускаются типичные ошибки, которые могут стать причиной признания его трудовым. Взаимоотношения юридического и физического лица можно признать трудовыми, если:

  • обозначена трудовая функция (например, регулярная уборка офисных помещений), тогда как договор ГПХ является разовым с целью получить только результат;
  • оплате подлежит конкретный результат, а не процесс труда. Вознаграждение должно выплачиваться только по акту выполненных работ;
  • указание в договоре требований по соблюдению должностных инструкций и правил трудового распорядка организации;
  • обеспечение условий труда за счет заказчика без отражения соответствующих расходов в договоре;
  • обеспечение социального страхования.

Гражданско-правовые отношения могут перейти в трудовые, тогда работодатель обязан оформить их трудовым договором и дату начала поставить с момента заключения ГПД (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Если же окажется, что гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, то работодатель в рамках КоАП несет ответственность в виде штрафа:

  • от 5 до 10 тысяч рублей с предпринимателя;
  • от 50 до 100 тысяч рублей с юридического лица;
  • от 10 до 20 тысяч рублей с должностного лица.

Источник: https://ip-shnik.ru/dogovor/dogovor-grazhdansko-pravovogo-haraktera-s-fizicheskim-licom/

Что такое договор ГПХ и как его заключить

Договор гпх с физическим лицом

Для начала взаимоотношений с нанимаемым на должность человеком работодателю достаточно заключить договор ГПХ с физическим лицом.

Правоотношения оформляются при помощи соглашения, носящего трудовой или гражданско-правовой характер. Для оформления можно использовать образцы стандартного вида.

Потребуется только вписать туда необходимые сведения, которые рассмотрим в данной статье. Образцы и бланки типовых договоров ГПХ вы можете скачать ниже.

Скачать

Скачать бланк типового договора ГПХСкачать бланк договора ГПХ с физическим лицомСкачать акт об оказании услуг — образецОбразец договора ГПХ на оказание услуг

Основные разновидности ГПХ

Договор ГПХ возможно оформить только между юридическим и физическим лицом.

Различают следующие ГПХ:

Любой из перечисленных вариантов возмездный, поэтому заказчик обязан перечислить оговоренную сторонами сумму по окончании выполнения действий. Отличительной особенностью данного типа правоотношений является получение готового результата отдельно от работы.

Отличия трудового и ГПХ договора

Не следует путать гражданско-правовые с трудовыми правоотношениями, так как их закрепляют принципиально разные типы документов.

Для договора по ТК основной целью является именно функция труда, когда работник на постоянной основе выполняет какие-либо оплачиваемые действия, а для ГПД важен итог, при этом неважно, какая работа и кем будет проделана.

Главное – чтобы готовый результат был предоставлен в назначенный срок, при этом работа должна быть представлена в надлежащем качестве.

Наемный исполнитель отличается от работника, оформленного по ТК, следующими факторами:

  • Не входит в действующий штат компании нанимателя.
  • Может не соблюдать график режима труда на предприятии.
  • Не подчиняется руководителю организации-нанимателя.
  • Не должен выполнять функции, связанные со своей трудовой задачей, может переложить их на субподрядчика.
  • Зарплата не выдается относительно рабочего времени. Платят гонорар за готовый результат.

По ст. 15 ТК РФ не разрешается использование договора ГПХ вместо трудового соглашения, так как эти понятия не тождественны. Если работодатель и наемное лицо имеют трудовые правоотношения, то необходимо составлять именно договор по ТК.

При наличии такого документа работодатель должен написать распорядок рабочего дня, размер зарплаты, точно определить список всех действий, которые должен выполнять наемный сотрудник. Кроме этого, для последнего потребуется создать подходящие условия труда. документа регламентировано требованиями, перечисленными в ст.

57 ТК. В отличие от трудового договора, ГПХ регулируется Гражданским кодексом, а не ТК.

Плюсы и минусы ГПХ

Такой тип договора достаточно выгоден для физлица. Он имеет следующие преимущества:

  • В сотрудничестве нет руководителя. Такое соглашение создает партнерские правоотношения, где стороны равны.
  • Исполнитель не подчиняется графику, по которому работает наниматель. Он может работать в любые дни и часы, которые ему удобны. Это объясняется тем, что договор касается только результата работ, которые должны быть выполнены к определенному сроку.
  • Заказчик обязан внести плату за полученный результат, соблюдая условия соглашения, в противном случае он может быть привлечен к ответственности.

Однако ГПХ не лишен недостатков, к которым можно отнести следующие минусы:

  • Отсутствие социального обеспечения работника.
  • Наниматель не должен обеспечивать трудовые условия исполнителя, подготавливать для него рабочее место.
  • Затраты на рабочие материалы, инвентарь, расходники заказчик не оплачивает.

Они могут быть включены в стоимость конечного результата, но не прописываются отдельным пунктом, так как по умолчанию эти затраты лежат на исполнителе.

Заполнение договора ГПХ

Чтобы ни один из участников не отказался от выполнения своих обязанностей в процессе работы (например, заказчик отказывается вносить оплату или исполнитель – предоставлять ее результат), договор заключается в письменной форме.

Следует избегать формулировок, присущих документу о трудовых отношениях, например слов «сотрудник», «работодатель» либо «заработная плата».

Если эти условия не будут выполнены, договор можно будет считать трудовым, и организации могут назначить серьезный штраф за нарушение требований ТК РФ.

Бланк документа должен содержать следующие пункты в обязательном порядке:

  • Реквизиты обеих сторон, участвующих в сделке. Организация, заказывающая услугу, должна вписываться по полному названию. Нужно, чтобы был указан ее руководитель, а также должностное лицо, отвечающее за заключение подобных договоров. Бланк должен содержать и сведения об исполнителе, например, его паспортные данные.
  • Договор должен содержать предмет, точную формулировку задания, описание итогового результата или его адрес.
  • В документ включаются базовые характеристики предмета договоренности, условия, на которых должна будет сделана работа, и ее объем, то же самое правило касается оказания услуг. Тонкости наподобие предоставления инструментов, оборудования или расходных материалов также освещаются в тексте.
  • Учесть потребуется и порядок выполнения работ, сдачи готового результата заказчику.
  • Порядок оплаты и размер вознаграждения.
  • Ответственность сторон соглашения, выплата компенсации в случае невыполнения задания вовремя или вовсе. Неустойку может платить и заказчик, если, например, заказ был отменен по его инициативе.
  • В соглашении должен быть установлен срок окончания его действия, предусмотрен способ изменения положений.
  • Должны присутствовать полные реквизиты обеих сторон.

Если требуется скорректировать условия договора ГПХ непосредственно в ходе выполнения заказа, составляют дополнительный бланк, который станет неотъемлемой частью основного договора.

Во вспомогательном документе обязательно должна стоять дата его составления, а также номер изначального договора. Все корректировки прописывают отдельными пунктами.

Подписать новое дополнение обязаны обе стороны, в противном случае оно не может считаться действительным.

У каждой стороны остается по одному экземпляру договора и соглашения, если оно было составлено позже. Со стороны организации недостаточно только подписи руководителя, должна стоять печать юридического лица. Если договор состоит из нескольких страниц, стороны должны поставить подпись на каждой.

Срок действия договора ГПХ

Соглашение имеет определенный срок действия, который устанавливается сторонами и закрепляется в отдельном пункте самого договора. Максимальный период никак не ограничен. Можно предусмотреть промежуточные сроки, если допустимо сдавать работу по частям. Сам заполненный бланк хранится пять лет, это определяется ст. 23 НК и ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Могут ли переквалифицировать договор ГПХ в трудовой?

Такая вероятность не исключена, поэтому следует составлять документ крайне внимательно, избегая ошибок, которые приведут к признанию его трудсоглашением. Таковыми взаимоотношения сторон могут быть признаны в следующих случаях:

  • В договоре обозначена функция наемного гражданина, например уборка территории, само лицо названо сотрудником или работником. В договоре ГПХ не должно быть цикличных обязанностей. Он разовый и нацелен на получение результата, а не на процесс.
  • Указание требований и должностных инструкций, графика работ.
  • Условия труда обеспечивает работодатель.
  • Наличие социального страхования.

Если соглашение превращается в правоотношения по ТК, работодатель должен оформить трудовой договор с датой от начала ГПХ. Это регулируется ч. 2 ст. 67 ТК. Если документ не соответствует требованиям и признается трудовым, заказчик может быть оштрафован:

  • На 5-10 тысяч, если является ИП.
  • От 50 до 100 тысяч для юрлиц
  • От 10 до 20 тысяч для должностных лиц.

Именно поэтому играет большую роль соблюдение точной юридической формулировки, понимание грани между этими двумя типами документов.

Источник: https://alaws.ru/dogovor-gph/

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Договор гпх с физическим лицом

1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо.

Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно.

Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Документальное оформление

  • Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

  • договор на выполнение работ (договор подряда);
  • договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора.

Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути.

Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:

ОтличияДоговор на выполнение работ (услуг) с физическим лицомТрудовой договор
Законодательное регулированиеГражданское законодательство:

  • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
  • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ
Трудовое законодательство:ТК РФ
Стороны договораИсполнитель (подрядчик) и заказчикРаботник и работодатель
Предмет договораВыполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результатВыполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации)
Срок действияУказание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ).Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).
ПодчиненностьНа исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика.Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя.
Организация работыИсполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору). По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком.Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.
Социальные гарантии и компенсацииНа исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.)Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ
Выплаты по договоруЦена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру. Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком.Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ.
Кадровый учетНикакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется.На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.)

Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:

  • оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
  • риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
  • исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
  • у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые.

И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг).

Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений

Источник: http://buh-aktiv.ru/osobennosti-dogovora-na-vypolnenie-rabot-uslug-s-fizicheskim-litsom/

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

Договор гпх с физическим лицом

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.

27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Бесплатно составить и распечатать договор возмездного оказания услуг по готовому шаблону

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п. 3 ст. 218 НК РФ).

СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Отличия от налогообложения по трудовому договору

Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате.

При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Страховые взносы по ГПХ в 2020 году

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо.

Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта.

Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.

17 № 03-04-06/46733.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.

Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам.

Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени. Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку. Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя.

Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст.

 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ.

Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам.

Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/12/15299

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.