Как составить нулевую декларацию

Содержание

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Как составить нулевую декларацию

Отчетность от организаций регулярно ждут налоговая, фонды, служба статистики и другие контролирующие органы.

Отчитываться нужно, даже если фирма не работает — не продает товары, не платит сотрудникам, не имеет операций по счетам и в кассе. В таком случае организации сдают нулевую отчетность.

Разберемся, как сдать нулевую отчетность, в каких случаях это нужно и какие штрафы грозят за непредставление.

Из чего состоит нулевая отчетность ООО на ОСНО

Для общей системы налогообложения обязательны НДС и налог на прибыль. Даже если компания не вела деятельность, отчитаться по этим налогам все же придется. Для этого сдают нулевые декларации. Декларацию по налогу на имущество можно не сдавать, только если в компании нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения.

Бухгалтерскую отчетность неработающие компании тоже сдают. Но нулевой она не бывает, так как в бухгалтерском балансе есть хотя бы уставный капитал и одна заполненная строка в разделе активов.

Расчет по страховым взносам, 4-ФСС и отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ организации должны сдавать постоянно, даже если у них нет сотрудников. В таком случае отчеты заполняют сведениями о единственном учредителе, который управляет организацией.

Получается, что фирмы, которые не вели деятельность, должны сдать как минимум декларации по НДС и прибыли, бухбаланс, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Декларации по НДС и прибыли можно заменить единой упрощенной декларацией, но только при условии, что нет движений средств по счетам и в кассе.

Также проверьте, должны ли вы сдать отчетность в службу статистики. Это можно сделать в специальном сервисе Росстата. Обратите внимание, что правила заполнения многих отчетов в 2020 году обновили, поэтому большинство из них больше нельзя заменить официальным письмом об отсутствии показателей. Придется сдавать нулевки.

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

Нулевую отчетность сдают компании, которые не ведут экономическую деятельность. Это значит, что в отчетном периоде они ничего не покупали и не продавали, не получали выручку на расчетный счет или в кассу, а также не тратили деньги.

Если компания продала хотя бы одну партию товара за год или заплатила за аренду помещения, отчетность уже не может быть нулевой, так как деятельность ведется и налоги должны быть начислены. Налоговая проверит движения по счетам, и, если они были, придется объяснять, почему вы не отразили их в отчетах.

Например, можно не учитывать возврат долга или пополнение счетов личными средствами.

Также для нулевой отчетности должны отсутствовать выплаты заработной платы и вознаграждений сотрудникам — тогда можно не сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Чтобы полностью освободиться от отчетности по сотрудникам, нужно не заключать ни с кем договора. Но даже при этом отчетность организации сдать придется, так как у нее есть учредитель, выполняющий функции гендиректора.

Еще одно условие — отсутствие объектов налогообложения и наблюдаемых событий. Например, налог на имущество можно не платить только тогда, когда в организации нет облагаемой им недвижимости.

Это же обстоятельство разрешает не сдавать отчетность.

С отчетностью в Росстат ситуация похожая — при отсутствии наблюдаемых событий ряд отчетов можно заменить официальным письмом, но некоторые все же придется сдать.

Особенности сдачи нулевой отчетности ООО на ОСНО в 2020 году

Нулевки нужно сдавать в те же сроки и в том же порядке, что и обычную отчетность. Разберемся, какие формы использовать, куда сдавать отчеты и как их заполнять в 2020 году.

Бухгалтерская отчетность

Субъекты малого предпринимательства могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она включает в себя только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66Н.

Если компания не вела деятельность, то бухгалтерскую отчетность она все равно сдает. Но хоть она и называется «нулевой», заполнить ее все же придется.

Во-первых, в бухбалансе и отчете о финрезультатах нужно заполнить раздел с информацией о компании: название, ИНН, КПП, вид деятельности, адрес и пр.

Во-вторых, сам бухгалтерский баланс нулевым быть не может, так как в нем должен быть отражен уставный капитал в пассивах и соответствующий актив (деньги, основные средства, материалы и пр.).

Если же компания только зарегистрировалась и учредитель пока не внес уставный капитал, в бухбалансе будут заполнены строки «Уставный капитал» и «Дебиторская задолженность». Все остальные пустые строки баланса и отчета о финрезультатах должны быть заполнены прочерками.

Сдавайте бухгалтерскую отчетность в налоговую. Начиная с отчетов за 2020 год это можно сделать только в электронной форме. Срок стандартный — не позднее 31 марта 2021 года.

Декларация по НДС

Нулевую НДС заполняйте по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В декларации заполните только титульный лист и раздел 1, поставив в строках 030-080 прочерки.

Отчетность ждет ФНС по месту учета до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма сдачи — электронная.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Декларация по прибыли за 2020 год сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Если вы платите авансовые платежи по фактической прибыли каждый месяц, в декларации за промежуточные периоды включите титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02. Промежуточными считаются все декларации, кроме отчетов за квартал, полгода, 9 месяцев и год. В остальных случаях включайте в состав титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, Приложения 1 и 2 к листу 02.

Сдайте декларацию в налоговую в стандартном порядке.

Единая упрощенная декларация

Единую декларацию могут сдавать организации, в которых не было движений по счетам и в кассе и отсутствуют объекты налогообложения. Она заменяет декларации по НДС и прибыли. Форма утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Упрощенку сдавайте в налоговую не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Сдавайте декларацию в электронной форме, если сотрудников больше 100 человек. Если их меньше, можно отчитываться на бумаге.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ у организаций нулевыми не бывают, даже если зарплату сотрудникам не платят или их вообще нет. Формат сведений предусматривает хотя бы одну заполненную строку — это будет единственный учредитель, который руководит организацией. Если есть сотрудники на трудовых или гражданско-правовых договорах, их тоже нужно включить в отчеты.

СЗВ-М сдавайте ежемесячно до 15-го числа по форме, утвержденной ПФР от 01.02.2016 № 83п. СЗВ-СТАЖ за 2020 год сдайте до 1 марта 2021 года по форме, утвержденной Приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Расчет по страховым взносам

Если в организации не было деятельности и страховых отчислений, нужно сдать нулевой РСВ. Форма утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

В состав нулевого расчета включайте титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3. Третий раздел заполните данными руководителя организации и других физлиц, в пользу которых не было отчислений. В строках 120-210 подраздела 3.2 поставьте прочерки.

Расчет сдайте в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если в расчете указано 10 человек или меньше, можно сдавать его и на бумаге, и электронно.

Расчет 4-ФСС

Нулевой 4-ФСС сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Заполните в нем титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Если показателей нет, проставьте прочерки в соответствующих графах и строках.

Расчет сдают ежеквартально. Когда сотрудников больше 25, это нужно делать в электронном виде. Иначе можно сдавать и на бумаге. Сроки сдачи — 20-е число для бумажного отчета, 25-е — для электронного.

Отчетность в Росстат

Если вы проверили сервис Росстата и выяснили, что должны сдавать отчет, но данных для его заполнения нет, руководствуйтесь указаниями по заполнению соответствующей формы. Указания утверждены тем же приказом, что и сам бланк.

Если в порядке заполнения указано, что форму надо сдавать только при наступлении определенного события, нулевой отчет можно не сдавать. Например, форму № 3-Ф сдают работодатели, которые задерживают зарплату. Если задержек нет, то и отчитываться не надо.

Раньше вместо каждого нулевого отчета можно было направить в службу статистики информационное письмо об отсутствии показателей. Теперь порядок заполнения форм изменили и такая возможность сохранилась не для каждого отчета. Например, вместо формы № П-2 направить письмо больше нельзя.

Штрафы за непредставление нулевой отчетности

За несвоевременное представление или несдачу отчетности, налоговая может заблокировать расчетный счет. Кроме того, за несдачу нулевки предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ. Он будет минимальным, так как налога нет, и составит 1 000 рублей.

Директора, главбуха и иное должностное лицо могут привлечь к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа от 300 до 500 рублей. Аналогичные штрафы за несдачу РСВ и 4-ФСС.

За несдачу СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ — штраф 500 рублей за каждое лицо, которое должно быть указано в отчете.

Как сдать нулевую отчетность через Экстерн

Экстерн поможет подготовить и через интернет сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Чтобы пользоваться сервисом, понадобится учетная запись и электронная подпись. Все новые пользователи могут работать в Экстерне 3 месяца бесплатно.

В сервисе доступны все отчеты, рассмотренные в статье. Нулевой отчет можно заполнить в интерфейсе системы или загрузить уже готовый. При заполнении Экстерн будет давать подсказки, а перед отправкой проверит форму на ошибки.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nulevaya_otchetnost_ooo_na_osno

Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД — Эльба

Как составить нулевую декларацию

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут.

Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации.

Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым. 

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2021 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2021 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Рсв и 4-фсс, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено. 

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца. 

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников. 

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает. 

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ». 

Статья: отчётность в ПФР за сотрудников

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Полезно запомнить 

Бывают нулевыми Не бывают нулевыми
  • Декларация по УСН
  • Расчёт по страховым взносам
  • 4-ФСС
  • 6-НДФЛ
  • Бухотчётность ООО
  • СЗВ-М
  • СЗВ-ТД
  • СЗВ-СТАЖ
  • Декларация по ЕНВД

Статья актуальна на 02.02.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/87

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

Как составить нулевую декларацию

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2021 году за 2020 год, правила и порядок ее заполнения.

В 2021 году утверждена новая форма декларации УСН, но отчёт за 2020 год подаётся ещё по старой форме. Вы можете скачать ее в конце статьи. Новая форма декларации УСН актуальна для закрывшихся в 2021 году ИП и ООО, которые будут подавать декларацию после 20 марта 2021 года.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по усн?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2021 году за 2020 год может быть подана ИП в следующих случаях:

  • отсутствие дохода;
  • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
  • работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

Размер этих платежей ежегодно повышается со следующей динамикой:

  • В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составлял 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование.
  • В 2019 году размер фиксированных взносов увеличился и составлял уже 36 238 рублей (29 354 – пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).
  • В 2020 году произойдет очередное увеличение размеров фиксированных взносов. Общая сумма взносов, подлежащая к уплате в 2020 году, составит 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 и на медицинское страхование 8 426 рублей.
  • В 2021 году увеличения размера взносов не произойдет. Фиксированные суммы платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование останутся на уровне прошлого 2020 года: – пенсионное страхование 32 448 руб; – медицинское страхование 8 426 руб.

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2020 год в 2021 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

  • ООО — до 31 марта;
  • ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М, и СЗВ-ТД, и один раз в год СЗВ-СТАЖ.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
  • денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
  • использовать черную пасту;
  • помарки, исправления недопустимы;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

  • «34» (что означает год);
  • «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
  • «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
  • «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2. Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО – код строки 010.

Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек.

но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.4. Строки 020 – 110 – проставляются прочерки в каждой клеточке.

5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

При работе на УСН «доходы минус расходы» даже при отсутствии доходов, но наличии расходов декларация не может быть нулевой. По строкам 220–223 раздела 2.2 указывают расходы за каждый отчетный период нарастающим итогом. По строкам 250–253 отражают убыток.

Отраженные в декларации убытки можно будет перенести на будущий период в соответствии с пунктом 7 статьи 346.18 НК (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК), что позволит уменьшить налог в следующем периоде.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 – «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2. Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО – код строки 010.

указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек.

но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.4. Строки 020 – 110 – проставляются прочерки в каждой клеточке.

5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 – «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;2. Номер страницы «3»;

3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

  • «1» – ИП принимал на работу в отчетном году работников;
  • «2» – ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 – проставить прочерки;

5. Строки 120 – 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.

2 – «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 – «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

  • в строках 210-253, 270 – 280 – проставить прочерки;
  • в строках 260 – 263 – указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Сдача нулевой декларации по УСН в 2021 году за 2020 год

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

  • лично;
  • по почте;
  • через интернет.

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля 2021 года для ИП и не позже 31 марта 2021 года для ООО.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Вместо нулевой декларации по налогу на УСН можно сдать единую (упрощенную) декларацию. Форма единой (упрощенной) декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Ответим на вопрос: нужно ли сдавать декларацию по УСН, если ставка налога – 0 процентов (у ИП налоговые каникулы)?

Ответ: согласно п.1 ст . 346.12 НК, ИП применяющие налоговую ставку УСН 0 %, относятся к плательщиками УСН. Поэтому сдавать декларацию УСН они обязаны.

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2021 года

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 23.02.2021

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://tbis.ru/dokumenty/poryadok-zapolneniya-nulevoj-deklaracii-po-usn-dlya-ip

Нулевая декларация по УСН за 2020 год для ИП: образец заполнения доходы

Как составить нулевую декларацию

Индивидуальные предприниматели, подавшие после регистрации уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения, обязаны отчитываться в рамках этого режима, даже если реальную деятельность они не ведут. В этом случае подается нулевая декларация по УСН за 2020 год для ИП, в нашей статье вы найдете образец заполнения и бланк отчётности. 

Что такое нулевая декларация

Официально в НК РФ понятие «нулевые» для деклараций не используется, но на практике это понятие хорошо известно и даже упоминается в письмах Минфина. Нулевой называют отчётность, в которой нет значимых числовых показателей, например, доходов ИП или сумм налога к уплате. Вместо них проставляются прочерки или нули.

Нулевыми могут быть не только декларации по УСН, но и по НДФЛ, НДС, прибыли и другим режимам, где налог рассчитывают от полученных доходов. А вот на ЕНВД нулевой декларации быть не может, потому что реальные доходы для расчёта налога здесь не учитываются. Если на вмененке в отчётном квартале есть соответствующий физический показатель, налог придётся платить.

Специальных бланков для нулевых деклараций по каждому режиму не предусмотрено. Отчётность сдают по той же форме, что и декларации со значимыми числовыми показателями. Кроме того, разработана единая упрощённая декларация, которая позволяет отчитаться об отсутствии объектов налогообложения сразу по нескольким налогам. Подробнее о ней расскажем ниже.

Кто должен отчитаться по нулевой декларации УСН

Нулевая декларация по УСН за 2020 год для ИП обязательна для следующих ситуаций:

1. Предприниматель зарегистрировался, подал уведомление о переходе на упрощёнку, но вообще не занимается бизнесом. На практике такое происходит, если ИП регистрировали только для того, чтобы платить за себя страховые взносы и формировать стаж для начисления пенсии.

2. ИП совмещает несколько налоговых режимов, например, УСН и ЕНВД или УСН и патент. И хотя он получает доходы от бизнеса, но не в рамках упрощённой системы налогообложения.

Эта ситуация более спорная, потому что есть ряд писем (от 10 октября 2012 г. № 03-11-11/298), где Минфин высказывает другую точку зрения.

В частности, если предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, но при этом ведёт деятельность только на вменёнке, то отчитываться по упрощённому режиму ему не надо.

На самом деле, в случае совмещения режимов нулевую декларацию по УСН лучше всё-таки сдавать. В том же комментируемом письме ИП сообщает, что один год не отчитывался по упрощёнке, потому что так ему сказали в налоговой инспекции. А в следующем году за не сдачу нулевой декларации по УСН его оштрафовали.

3.

Упрощенец временно приостановил предпринимательскую деятельность на период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком или прохождения военной службы по призыву.

Это так называемые льготные периоды по уплате за себя страховых взносов. А чтобы доказать не только эти жизненные обстоятельства, но и отсутствие доходов, упрощенцу надо сдавать нулевые декларации.

Нулевую декларацию по УСН надо сдать в те же сроки, что и отчётность работающего ИП. Статьей 346.23 НК РФ срок сдачи установлен не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, т.е. 30.04.2021. Для ООО-упрощенцев этот срок на целый месяц раньше – не позднее 31 марта.

Состав отчётности

Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2020 год. Бухучёт предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся.

Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации.

Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.

Если вы не вели деятельность и не заключали таких договоров, то страхователем не являетесь, поэтому отчётность за работников не сдаёте. Отчётность по уплате страховых взносов за самого себя тоже сдавать не требуется. Необходимо сдать только нулевой отчёт в налоговую инспекцию для ИП по месту постановки на учёт (отчётность УСН за 2020 год), образец заполнения смотрите ниже.

Форма отчётности

Обратите внимание! В 2021 году утверждена новая форма декларации УСН, но отчёт за 2020 год подаётся ещё по старой форме. Новая форма актуальна для закрывшихся в 2021 году ИП и ООО, которые подают декларацию после 20 марта 2021 года.

Форма годовой декларации по УСН за 2020 год утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и действует для отчётности за периоды с 2015 года по 20 марта 2021 года.

Если нулевая отчётность ИП подается по устаревшей форме, она признается несданной. Конечно, если вы лично сдаёте отчёт в инспекцию, то вам скажут о несоответствии формы, а вот если вы отправили декларацию по почте, то будете считать, что она сдана, хотя это не так.

Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН за 2020 год

Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по УСН, обратите внимание, что для разных объектов налогообложения (Доходы и Доходы минус расходы) предусмотрены свои листы. Заполнять надо только их, а не всю форму.
УСН ДоходыУСН Доходы минус расходы
Титульный листТитульный лист
Раздел 1.1Раздел 1.2
Раздел 2.1.1Раздел 2.2
Раздел 2.1.2 (только для тех, кто стоит на учете,как плательщик торгового сбора)

Кроме того, независимо от варианта упрощёнки, предприниматели, получившие целевое финансирование, заполняют раздел 3.

Порядок заполнения

На подготовку нулевой декларации по упрощённой системе у вас уйдёт не больше 15 минут, если заполнить её на компьютере.

Ручное заполнение отчётности тоже допускается, но времени на это вы потратите больше, потому что писать надо аккуратно, заглавными печатными буквами. Кроме того, при любой допущенной неточности заполнять декларацию придётся заново.

Никаких ошибок, помарок или исправлений здесь не допускается. Для заполнения необходимо использовать ручку с чернилами чёрного, синего или фиолетового цвета.

Обратите внимание: процедуру подготовки нулевой декларации можно значительно упростить и ускорить, если воспользоваться специализированным онлайн-сервисом.

Мы рассмотрим образец заполнения нулевой декларации для ИП без работников УСН 6 процентов за 2020 год, как самый популярный вариант. Если же у вас УСН Доходы минус расходы, декларация заполняется аналогично, только сдают другие разделы (1.2 и 2.2).

Исходные данные:

  • ИП Акимов Вячеслав Сергеевич
  • Телефон: 8 (495) 134-2021
  • ИНН: 501207543208
  • Налоговый орган по месту учёта: МРИ ФНС России № 20 по МО (г. Балашиха) 5012
  • ОКТМО: 46704000
  • Вид деятельности: Розничная торговля в неспециализированных магазинах
  • Код ОКВЭД: 47.19
  • Наёмные работники: отсутствуют
  • Доход за 2020 год – 0 руб.
  • Заполнению подлежат: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщиком торгового сбора ИП не является, т.к. пока его уплачивают только в Москве.
  • Отчётным периодом для упрощёнки является календарный год. 

Следуйте инструкциям по заполнению нашего примера, и вы сдадите свою нулёвку без проблем.

Титульный лист

В таблице приводятся комментарии к заполнению титульного листа:

СтрокаВносимые сведения

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nulevaya-deklaraciya-usn-dlya-ip

Нулевая декларация по УСН «доходы»

Как составить нулевую декларацию

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2020 и 2021 годы в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2020 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.

Рассмотрим подробнее, что собой представляет нулевая декларация по УСН за 2020 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.

Бесплатная консультация по налогам

Нулевая или единая упрощенная

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2020 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

  • Нулевая декларация по УСН за 2020 год. Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
  • Единая упрощенная декларация. Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99@.

Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО

Нулевая декларация по УСН 2020Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2020 году и сроки уплаты налога

Сдача декларации за 2020 год Уплата налога за 2020 год

до 31 марта 2021 года – организациями

до 30 апреля 2021 года – ИП

Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.

Нулевая декларация по УСН за 2020 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Таблица № 3. Заполнение Титульного листа

Строка Информация
ИНН/КППКомпании заполняют обе строки, ИП только ИНН
Номер корректировкиЕсли декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д.
Налоговый период (код)Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН
Отчетный годПри сдаче нулевой отчетности за 2020 год, указывается «2020»
Представляется в налоговый орган (код)Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете
По месту нахождения (учета) (код)«210» – если отчетность сдает ООО, «215» – если сдает правопреемник, «120» – если сдает ИП
НалогоплательщикКомпании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭДОтражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2)
Номер контактного телефонаВ данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницахПри заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаюЕсли нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки. Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует. Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО; «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности
ДатаДата заполнения документа

Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1

Строка Информация
010Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации
030, 060, 090Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде
020, 040-050, 070-080, 100-110Прочерки
ДатаУказывается та же дата, что и на Титульном листе

Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1

Строка Информация
102Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников; «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников.
110-113Прочерки
120-123Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это в большинстве случаев «6.0»
130-133Прочерки
140-143Прочерки
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.