Как заполнить строку 040 в 6 ндфл

Как заполнить строку 040 в отчёте 6-НДФЛ за 2020 год

Как заполнить строку 040 в 6 ндфл

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Расчёт 6-НДФЛ за 2020 год в последний раз сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. С отчёта за 1 квартал 2021 года будет применяться новая форма.

Cкачать бланк 6-НДФЛ

Раздел 1 называется «Обобщённые показатели». В него попадают данные:

  • по всем налогооблагаемым доходам, которые работодатель выплатил физическим лицам с начала года;
  • по всем удержанным, перечисленным, возвращённым с доходов НДФЛ с начала года.

Ставки налога варьируются в зависимости от типа дохода. Например, НДФЛ по зарплате составляет 13%, по призам, разыгранным в целях рекламы — 35%. На каждую ставку налога делается свой раздел 1.

Покажем, из каких строк состоит раздел 1:

строка информация, отражаемая в строке
010 — ставка налога, %ставка НДФЛ, которой облагается указанный доход;
020 — сумма начисленного доходафактически полученный с начала года доход (п.3 статьи 226 НК РФ). Дата получения зависит от вида дохода (статья 223 НК РФ);
025 — в том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендовотдельно выделяемая из состава строки 020 сумма дохода, полученная в качестве дивидендов;
030 — сумма налоговых вычетовсуммы стандартных, социальных, имущественных, профессиональных вычетов из доходов физлиц, начисленных с начала года. Сюда также включаются суммы доходов, не подлежащие налогообложению согласно статье 217 НК РФ, если у них есть код вычета (Приказ ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@);
040 — сумма исчисленного налогасумма налога, полученная по формуле (доход – налоговый вычет) х ставка налога;
045 — в том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендовотдельно выделяемая из состава строки 040 сумма налога с дивидендных доходов;
050 — сумма фиксированного авансового платежаприменяется для иностранных граждан, работающих по патенту. Ставится сумма НДФЛ, которую они уплатили с начала года по патенту ( статья 13.3 Федерального закона от 15.07.2002 №115-ФЗ). На эту сумму уменьшается налог;
060 — количество физических лиц, получивших доходобщее число лиц, получивших налогооблагаемый доход у работодателя с начала года;
070 — сумма удержанного налогасумма НДФЛ, которая была удержана у физлица в день фактической выплаты дохода. Суммы строк 040 и 070 могут не совпадать;
080 — сумма налога, не удержанного налоговым агентомсумма НДФЛ, которую работодатель не смог удержать с дохода. Возникает при выплате доходов в натуральной форме (если доходов в денежной форме нет и не предвидится);
090 — сумма налога, возвращённая налоговым агентомвозвращённый работодателем НДФЛ. Перечисляется при выявлении излишне удержанной в течение года суммы налога.

До 1 марта 2021 года все налоговые агенты обязаны сдать отчёт по форме 6- НДФЛ. Данные строки 040 «Сумма исчисленного налога», пожалуй, самые важные в отчёте. И всегда заполнение этой строки вызывает вопросы и споры.

    Cкачать бланк 6-НДФЛ

  • Какие суммы включаются, а какие не попадут в отчёт.
  • Как показать разные ставки налога.

Начнём с того, что все показатели 1 раздела отчёта заполняются нарастающим итогом. Значит, в 40 строке годового отчёта мы должны показать весь исчисленный налог с января по декабрь включительно.

Все строки раздела 1, включая и строку 040, заполняются обобщённо по всем физическим лицам. Нет поименного разделения, как в форме 2-НДФЛ. В строке 040 показывается исчисленный налог. Неважно, удержали его у физического лица, перечислили в бюджет. То есть бухгалтер его только посчитал.

Формула заполнения данных в строке 040 проста:

(Стр. 20 – стр. 30) х стр. 10 : 100 = стр. 040

Из суммы начисленного дохода отнимаем налоговые вычеты. Значение умножаем на ставку налога. Делим на 100. Полученное заносим в строку 040. Оно должно быть в целых. Округляем по обычным правилам арифметического округления.

Допустимым считается отклонение в 1 рубль на каждое физическое лицо.

Если в строке 60 «Количество физических лиц, получивших доход» вы указали 100 сотрудников, расхождение показателя строки 040 и арифметически посчитанного по формуле может составить 100 руб.

как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Это происходит потому, что НДФЛ считается на каждого сотрудника отдельно. И каждый раз округляется.

Согласно п. 3.2 Приказа № MMB-7-11/450@ от 14.10.2015 г. 14.10.2015 г. для каждой ставки налога заполняется отдельная строка.

Пример: В целях рекламы ООО «Парус» организовало конкурс. В результате конкурса 16 ноября был вручён приз стоимостью 20 000 руб. 24 000 руб. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ сумма 4 000 руб. не облагается налогом. Это не является налоговым вычетом. В стр. 040 будет учитываться только сумма 20 000 тыс. руб.

За ноябрь бухгалтер ООО «Парус» начислил заработную плату 5 сотрудникам в сумме 150 000 руб. Как будет выглядеть раздел 1 в этом случае:

Для чистоты примера мы не учитывали возможные налоговые вычеты.

Чаще всего бухгалтеры сталкиваются с применением «детского» налогового вычета. Он регламентируется на основании пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ. Рассмотрим на примере, как будет выглядеть расчёт данных строки 040.

Прежде, чем приступить к заполнению отчёта, напомним, какие стандартные налоговые вычеты полагаются родителям и опекунам:

  • за 1 ребёнка полагается налоговый вычет 1 400 руб.,
  • за второго тоже 1 400,
  • за третьего и каждого следующего – 3 000 руб.,
  • за каждого ребёнка-инвалида до 18 лет родителям полагается налоговый вычет в сумме 12 000 руб.,
  • за каждого ребёнка-инвалида до 18 лет опекунам – 6 000 руб.

Пример: За октябрь 2020 г. бухгалтер Сидорова начислил заработную плату 4 сотрудникам:

1. Иванову, отцу 3 детей, в сумме 50 000 руб. Ему полагается налоговый вычет 5 800 руб.

2. Петрову, ему ещё только предстоит стать отцом, 35 000 руб. Ему не положен вычет.

3. Сидоровой, матери 2 детей, 40 000 руб. Ей полагается вычет 2 800 руб.

4. Птичкиной, матери сына-инвалида 14 лет, 40 000 руб. Ей положен вычет 12 000 руб. за ребёнка-инвалида и 1 400 руб. за первого ребёнка. Общий вычет 13 400 руб.

Так будет выглядеть раздел 1. Чтобы было нагляднее, допустим, что никаких других начислений не было:

Должны ли значения строк 040 и 070 быть равны? Не обязательно. В строке 040 мы показываем исчисленный налог, а в строке 070 – удержанный. Даты этих событий могут не совпадать. Например, при учёте заработной платы налог исчисляется по концу месяца, а удерживается при фактической выплате сотрудникам. И обычно заработную плату начисляют в одном месяце, а выплачивают в другом.

Обязательно проверьте соотношение значений строк 040 формы 6-НДФЛ и суммы по всем сотрудникам значений «Сумма налога исчисленная» формы 2-НДФЛ в разделе 5 Справки о доходах. Они должны совпадать.

Также должны совпадать значения строки 070 формы 6-НДФЛ и суммы по всем сотрудникам значений «Сумма налога удержанного» формы 2-НДФЛ в разделе 5 Справки о доходах.

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

  • Значение вносится нарастающим итогом с начала года.
  • Данные показываются в целых, по арифметическим правилам округления.
  • Допустимо расхождение со значением по формуле 1 рубль на каждое физическое лицо.
  • Для каждой ставки налога отдельная строка.
  • При заполнении не забываем про налоговые вычеты из стр. 30.
  • Значения стр. 040 и стр. 070 не обязательно должны совпадать.
  • Контроль соотношений годовой 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/stroka-040-6-ndfl

    Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ — Audit-it.ru

    Как заполнить строку 040 в 6 ндфл

    Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», сентябрь 2020 г.

    Форма ежеквартального отчета 6-НДФЛ, которая состоит всего-то из двух разделов, вроде бы и проста в своем понимании, однако зачастую вызывает много каверзных вопросов у бухгалтеров. Вы узнаете, как правильно заполнить 1 раздел 6-НДФЛ и на что следует обратить особое внимание.

    Напомним, форма отчета утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г., а сами правила заполнения отчета представлены в Приложении № 2 к данному приказу.

    Раздел 1 Расчета именуется как «Обобщенные показатели».

    При наличии выплат в расчетном периоде в нем в обязательном порядке необходимо отражать совокупный (то есть по всем физлицам) начисленный доход, исчисленный с данного дохода НДФЛ, удержанный и не удержанный за расчетный период налог, а также количество физлиц, получивших доход. Кроме того, в форме предусмотрено заполнение дополнительных строк – суммы налоговых вычетов, суммы дивидендов и налога с них, фиксированного авансового платежа и возвращенная сумма НДФЛ.

    Следует обратить внимание, если налоговый агент начисляет и выплачивает доход по разным ставкам, то и заполнять раздел 1 нужно столько раз, сколько используется налоговых ставок (к примеру, вы выплачиваете доход по обычной ставке 13%, а также дивиденды нерезиденту от российской компании по ставке 15% и заработную плату иностранцам-нерезидентам по ставке 30% – итого раздел 1 заполняется три раза). Но это правило касается только строк 010-050, строки 060-090 отражаются один раз.

    Все данные 1 раздела заполняются исключительно нарастающим итогом (то есть с начала года – налогового периода).

    Рассмотрим подробнее принципы формирования соответствующих строк в отчете.

    Строка 010«Ставка налога» – по ней, как уже было отмечено, отражается ставка налога.

    Строка 020 «Сумма начисленного дохода» – по данной строке нужно указать сумму исчисленного с начала налогового периода дохода физлиц. Это одна из тех коварных строк, которая зачастую бухгалтеров вводит в заблуждение.

    Здесь важно знать, что доход в 6-НДФЛ включается в тот или иной период исходя из даты фактического получения дохода, установленного в НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ).

    Для понимания того, что представляет из себя дата получения дохода по НДФЛ, необходимо обратиться к ст. 223 НК РФ.

    1. Так, например, датой получения дохода по заработной плате сотрудника является последний день месяца, за который перечисляется выплата. То есть если работникам, устроенным по трудовому договору, в июле 2020 г.

    перечисляется зарплата за июнь 2020 г., то соответственно дата фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ в этом случае – 30.06.2020, а значит, этот доход попадет в июнь-месяц и в отчет второго квартала.

    Однако вознаграждения по договорам ГПХ за июнь 2020 г., выплаченные, предположим, 10 июля, в строку 020 отчета 6-НДФЛ за I кв. 2020 г. включаться не будут, т.к.

    датой фактического получения дохода по таким вознаграждениям является дата выплаты этого дохода физлицу, то есть по налоговому регистру доход будет начислен не за июнь (как по бухгалтерской ведомости), а за июль.

    Поэтому важно опираться именно на налоговые регистры по НДФЛ, но не на бухгалтерские, поскольку правильно формируемая строка 020 в 6-НДФЛ в большинстве случаев не будет сходиться с данными по регистрам бухгалтерского учета (расчетными ведомостями и пр.). В таблице приведены основные виды доходов физлиц в соответствии с датами их формирования в налоговом учете.

    Таблица «Сравнение дат исчисления и удержания НДФЛ»

    № п/п Вид дохода Дата фактического получения дохода и исчисления НДФЛ Дата удержания НДФЛ
    1Заработная платаПоследний день расчетного месяца (за который полагается зп)Дата выплаты зарплаты физлицу
    2Аванс, выплаченный физлицу в последний день месяца, за который полагается авансПоследний день расчетного месяца (за который полагается аванс)День выплаты аванса физлицу
    3Ежемесячная премияПоследний день расчетного месяца (за который полагается премия)Дата выплаты премии
    4Оплата командировочных по среднему заработкуПоследний день расчетного месяца (за который полагаются командировочные)Дата выплаты премии
    5Квартальные, годовые и иные премииДата выплаты премииДата выплаты премии
    6Выплаты по договорам ГПХДата выплаты по договору ГПХДата выплаты по договору ГПХ
    7ОтпускныеДата выплаты отпускныхДата выплаты отпускных
    8БольничныеДата выплаты больничныхДата выплаты больничных
    9Матпомощь сотрудникуДата выплаты матпомощиДата выплаты матпомощи
    10Доход в натуральной форме (при условии наличия иных выплат физлицу в денежной форме)Дата выплаты дохода в натуральной формеДень фактической выплаты иного дохода в денежной форме
    11Доход в натуральной форме (при отсутствии иных выплат физлицу в денежной форме)Дата выплаты доходаНевозможность удержать НДФЛ
    12Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольненииДата выплаты компенсации отпускаДата выплаты компенсации отпуска
    13ДивидендыДата выплаты дивидендовДата выплаты дивидендов

    Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/1020094.html

    Заполнение годового расчета 6-НДФЛ и увязка данных с 2-НДФЛ

    Как заполнить строку 040 в 6 ндфл

    Вебинар Заполняем 6-НДФЛ без ошибок – лектор расскажет об основных правилах заполнения 6-НДФЛ и поможет разобраться в последних рекомендациях ФНС.

    Общие правила заполнения и представления расчета 6-НДФЛ 

    Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ и представления в налоговые органы, утверждены Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

    Обязанность по представлению расчетов 6-НДФЛ возникает у организаций и индивидуальных предпринимателей во всех случаях, когда они признаются налоговыми агентами по НДФЛ, в том числе, при выплате дивидендов.

    Если организации или индивидуальные предприниматели не имеют работников, либо не выплачивают доходы физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам, обязанность представления нулевых расчетов 6-НДФЛ не возникает.

    В расчете 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ, указанные в ст. 217 НК РФ.

    Расчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально, крайним сроком подачи является последнее число первого месяца следующего квартала.

    Годовой расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ представляются в один срок — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Если отчетный день выпадает на выходной и (или) праздничный нерабочий день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день (Письма ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97, от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

    Если численность физических лиц, получивших доходы в отчетном году по трудовым или гражданско-правовым договорам, составляет менее 25 человек, то расчет 6-НДФЛ можно представить на бумажном носителе (лично, через представителя или по почте с описью вложения).

    Если численность физических лиц, получивших доходы в отчетном году по трудовым или гражданско-правовым договорам, составляет 25 человек и более, то расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

    Если у организации есть обособленные подразделения, расчеты 6-НДФЛ представляются в следующем порядке:

    • За физических лиц, получивших доходы от головной организации, расчеты 6-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию по месту постановки на учет головной организации.
    • За физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений, расчеты 6-НДФЛ представляются в налоговые инспекции по месту регистрации обособленных подразделений, в том числе, за физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленным подразделением, включая случаи, когда обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании (Письма ФНС РФ от 25.11.2016 № БС-4-11/22430, от 09.11.2016 № БС-4-11/21223@, от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@).

    Исключение: организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков.

    При наличии обособленных подразделений, указанные организации имеют право представлять расчеты 6-НДФЛ за работников обособленных подразделений в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо представлять расчеты 6-НДФЛ за работников обособленных подразделений в налоговую инспекцию по месту регистрации соответствующего обособленного подразделения (Письмо МФ РФ от 24.10.2016 № 03-04-06/62497).

    Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН, имеющие наемных работников, представляют расчеты 6-НДФЛ по месту учета в качестве плательщика ЕНВД или ПСН, соответственно. При совмещении индивидуальными предпринимателями ЕНВД или ПСН с упрощенным или общим режимом налогообложения, расчеты 6-НДФЛ представляются:

    • по доходам, выплаченным физическим лицам, задействованным в рамках УСН или ОСНО — по месту жительства (регистрации) индивидуального предпринимателя
    • по доходам, выплаченным физическим лицам, задействованным в рамках ЕНВД или ПСН — по месту учета в качестве плательщика ЕНВД или ПСН, соответственно.

    Досрочная выплата заработной платы

    В случае, когда заработная плата выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, при заполнении расчета 6-НДФЛ следует руководствоваться принципом: при формировании раздела 2, необходимо ориентироваться на дату, не позднее которой, НДФЛ нужно перечислить в бюджет.

    То есть, выплаченный доход и удержанный НДФЛ отражается в том отчетном периоде, на который приходится крайний срок для уплаты НДФЛ (Письма МФ РФ от 23.11.2016 № 03-04-06/69181, от 28.10.2016 № 03-04-06/63250, ФНС РФ от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@, от 15.12.

    2016 № БС-4-11/24063@).

    Пример

    Заработная плата за декабрь 2017 года выплачивается до окончания месяца, в последний рабочий день месяца (29 декабря 2017 года), в расчете 6-НДФЛ за 2017 год, эта операция формирует только показатели раздела 1 по строкам 020, 040 и 070.

    Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 год:

    • строка 020 — сумма декабрьской заработной платы
    • строки 040 и 070 — начисленный и удержанный НДФЛ с декабрьской заработной платы

    Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1483

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.