Оформление счета фактуры

Содержание

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

Оформление счета фактуры

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

  • В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
    • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
    • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
  • В названии строки добавили надпись «При наличии»;
  • Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
  • С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
  • В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
  • В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
  • C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2021

Заполнение строковой части

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5
Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Счет-фактура 2021: бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2021 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2021 году?

Налоговый кодекс РФ в 2021 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/novaya-forma-scheta-fakturi/

Что такое счет-фактура и для чего он нужен — правила оформления

Оформление счета фактуры

ЭТО ИНТЕРЕСНО

Счет-фактура имеет большое значение для всех участников сделки. При его формировании требуется внимательность и осторожность. Некорректно заполненный учетный документ приведет к негативным последствиям для всех лиц, участвующих в сделке.

Описание

Счет-фактура используется бухгалтерией для подтверждения факта получения либо отгрузки продукции (услуг). В нем обозначается цена сделки. С помощью документа подтверждается начисление НДС на продукцию (услуги), предоставленную покупателю, и факт уплаты налога.

Основное предназначение документа состоит в том, что он должен закрывать сделку между контрагентами, подтверждая факт отгрузки продукции и начисления НДС. Для оформления вычета ИП требуется учитывать уплату НДС.

Для этого создаются Книги покупок и продаж на основе счетов-фактур.

Образец книги продаж

Счет-фактура — это официальная бумага, формируемая поставщиком продукции (услуг) для покупателя после их приемки.

 Первичный документ пересылается почтовым отправлением либо может быть передан непосредственно с товарами. Форма документа определена на законодательном уровне.

С требованиями к документу можно ознакомиться в постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.

Субъектам хозяйственной деятельности требуется постоянно отслеживать изменения в законодательных актах, так как в форму бланка периодически вносятся корректировки. Юридической значимостью обладает лишь актуальный документ.

Последние корректировки в документ вносились в 2017 году постановлением Правительства № 981 от 19.08.2017 г. В соответствии с ним изменениям подвергся бланк счета-фактуры и методика его оформления:

  • идентификационный номер госконтракта обозначается в счете-фактуре при его наличии;
  • появилась графа «Код вида товаров», заполняемая в случае экспорта продукции в страны ЕАЭС;
  • ранее в графе 11 обозначался номер таможенной декларации, в настоящее время — регистрационный номер таможенной декларации;
  • правом подписи счета-фактуры обладает лицо, уполномоченное хозяйствующим субъектом;
  • внесены корректировки в методику заполнения строчки 2А с адресными данными поставщика;
  • для экспедиторов, застройщиков и заказчиков, действующих от себя, разработаны дополнения в порядок заполнения документа.

Как должен выглядеть счет-фактура? Ниже представлен образец нового документа.

Образец счета

Еще одним изменением стало повышение ставки НДС с 18 до 20% с начала 2019 года. В графе 7 указывается число 20 вместо 18. Других корректировок в связи с увеличением ставки не произошло, так как обозначение ее величины не зафиксировано в законодательно установленной форме.

Назначение

Зачем выписывается счет-фактура? Для расчетов за поставленную продукцию (услуги) продавец начисляет НДС. В дальнейшем его уплата будет зарегистрирована получателем в Книге покупок.

В соответствии с ней заполняются определенные разделы декларации по НДС. Согласно со ст. 169 налогового законодательства покупатель может оформить налоговый вычет.

Для этого потребуется лишь правильно сформировать счет-фактуру.

Выставление счета-фактуры

Многие бизнесмены работают без НДС, к примеру, при использовании УСН. А получатели продукции просят выставить счет-фактуру с обозначением налога. В этом случае продавец может указать на бланке факт отсутствия НДС. Это не обязательное требование, но поможет сохранить партнерские отношения с контрагентом.

Обратите внимание! Если предпринимательская деятельность осуществляется без НДС, то в шаблоне счета-фактуры нельзя обозначать ставку 0%. Необходимо ставить пометку «Без НДС».

В противном случае нулевое значение будет указывать на то, что продавец использует ставку, на которую не имеет права.

А для покупателя это может закончиться начислением штрафных санкций либо уплатой налога в полном размере.

Российское законодательство допускает формирование финансовых документов на бумажном носителе и в электронном виде. Электронный бланк передается онлайн-методикой с использованием специализированного оператора электронного документооборота.

Электронный документ подписывается электронной подписью руководителя либо иного уполномоченного лица. Бланк обладает такой же юридической значимостью, как и счет на бумажном носителе.

Виды счета-фактуры

В деловой практике, в зависимости от характера сделки, используют 2 разновидности документа. Форма и правила заполнения каждого из них определяется на законодательном уровне.

Важно! Согласно с п. 3 ст. 168 налогового законодательства и постановлению Правительства № 1137 покупатель должен получить счет-фактуру на протяжении 5 суток с момента приобретения продукции, предоставления услуг.

Стандартная

Стандартный платежный документ может выписываться в следующих случаях:

  • Для расчетов за отгруженную продукцию, предоставленные услуги, работу. При передаче прав владения имуществом также следует оформить простой счет-фактуру. Официальная бумага может формироваться как продавцом, так и посредником либо лицом, участвующим в совместном бизнесе (к примеру, в товариществе).
  • Для возврата НДС продавцу от покупателя. В этом случае формируется стандартный шаблон счета. Покупателю, возвращающему продукцию поставщику, требуется обозначить в документе всю необходимую информацию. Покупатель в данном случае становится продавцом. На законодательном уровне порядок проведения процедуры устанавливается постановлением Правительства и нормами НК РФ (ст. 169, 172).

Авансовая

Авансовый счет-фактура может выставляться поставщиком в случае, если необходимо сделать предоплату за товар либо услугу, которые будут предоставлены покупателю в дальнейшем. Предоплата может быть как частичной, так и полной. При формировании и заполнении документа следует руководствоваться статьями 167, 169, 172 налогового законодательства.

Форма счета-фактуры на уплату аванса также определяется на законодательном уровне. Отличие от стандартного бланка состоит в отсутствии следующих сведений:

  • информация об отправителе и получателе товара;
  • количественные данные о приобретаемой продукции, услугах, работах;
  • сведения о стоимости и единицах измерения.

Какой шаблон авансового счета-фактуры используется сегодня? Ниже можно ознакомиться с актуальным в настоящее время бланком.

Образец счета-фактуры на аванс

Обязательные реквизиты

Счет-фактура подлежит учету и регистрации в налоговом ведомстве, если в платежном документе содержатся следующие реквизиты:

  1. Порядковая нумерация и дата формирования документа. Нумерует бланки продавец любым удобным для него способом. Единственное требование: нумерация должна выполняться по возрастанию и быть сквозной. В случае ошибки ИП в присвоении номеров (к примеру, после формирования счетов с номерами 16, 17 бизнесмен выписал счет-фактуру под номером 9) оформление вычета проходит по стандартной процедуре. Но такая ситуация может создать путаницу в учете.
  2. Наименование участников сделки (продавца, покупателя), их адресные данные, номера, полученные в государственных структурах, позволяющие идентифицировать контрагентов. Название может быть обозначено как в полном, так и в сокращенном виде. Оно должно соответствовать учредительной документации. Адресные данные должны соответствовать Уставу и указываются полностью (вместе с индексом).
  3. Название отправителя и получателя груза, их адресные данные. Эти сведения необходимы лишь при продаже продукции. Если груз отправляет сам продавец, то полностью адресные данные отправителя не указываются. В соответствующей сточке прописывается словосочетание «Он же». В некоторых случаях продавцы полностью вносят свои данные, прописывая наименование и адрес. Это допустимо, документ не будет считаться ошибочным. Информация о получателе продукции прописывается детально. В данном случае не имеет значения, являются ли получатель груза и покупатель отдельными субъектами либо представлены в одном лице. Указывается название, адресные данные на основе уставной документации.
  4. Перечень реализованной продукции, предоставленных услуг, их измерительные единицы.
  5. Количественные характеристики проданной продукции предоставленных услуг.
  6. Денежные единицы, используемые при расчетах. На основе Общероссийского классификатора валют в счете-фактуре обозначается код валюты. Наиболее часто используются следующие денежные единицы:
    • если стоимость продукции (услуг) указана в российских рублях, то код 643;
    • при расчете в американской валюте (доллар США) код 840;
    • если стоимость сделки в счете-фактуре обозначена в евро, то код 978.
  7. Стоимость единицы продукции (услуги), без налогов.
  8. Общая стоимость реализованных товаров (услуг).
  9. Ставка налогообложения. Она может быть нулевой либо составлять 10 %, 20 %.
  10. Величина налога.
  11. Общая стоимость реализованной продукции, предоставленных услуг (учитывая налоги).
  12. Для импортной продукции обозначается государство, где она произведена, и регистрационный номер таможенной декларации.

Порядок заполнения

Методика формирования счета-фактуры у опытных бухгалтеров не вызывает затруднений. Вопросы могут возникнуть только у новичков. При оформлении необходимо следовать следующим рекомендациям:

  1. В верхней части бланка (строка 1) проставляется нумерация документа и дата его формирования.
  2. В строчках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б обозначаются сведения об участниках сделки: адресные данные, ИНН, КПП. Вся информация должна соответствовать учредительной документации участников сделки.
  3. Сведения об отправителе и получателе товаров обозначаются в строчках 3 и 4. Если счет-фактура составляется на услуги либо работы, то в этих строчках проставляются прочерки.
  4. В строчке 7 следует указать валюту для расчетов и ее код по ОКВ.

Заполненный бланк

Ниже в бланке находится таблица. В ней должна присутствовать следующая информация:

  1. Графа 1 содержит в себе сведения о названии продукции (работ, услуг) в соответствии с договоров (актом, накладной).
  2. В графах 2, 2а, 3, 4 прописываются код и измерительная единица для продукции (работ, услуг) в соответствии с ОКЕИ, количественные характеристики и стоимость единицы без учета НДС.
  3. В некоторых случаях по данным графам проставляются прочерки:
    • если договором определяется измерительная единица, отсутствующая в разделах 1, 2 ОКЕИ;
    • при отсутствии измерительных единиц в договоре (при предоставлении услуг, работ);
    • если отсутствуют измерительные единицы (к примеру, в договоре на лизинг либо аренду).
  4. При реализации продукции, не облагаемой акцизным сбором, в графе 6 прописывается словосочетание «Без акциза». Если акциз начисляется, то обозначается его сумма.
  5. В графах 7 и 8 должна присутствовать информация о размере ставки и сумме НДС к уплате. Она обозначается в рублях и копейках без округлений.
  6. В графах 5 и 9 надо написать стоимость продукции (услуг), предоставленных получателю по счету-фактуре без учета НДС и с ним.
  7. Если реализованы товары импортного производства, то следует заполнить графы 10, 10а и 11. В них обозначаются код и государство изготовления продукции в соответствии с ОКСМ, регистрационный номер таможенной декларации, оформленной для ввоза продукции в Россию. В случае перепродажи иностранных товаров в вышеназванных графах обозначаются материалы из счета-фактуры, предоставленного поставщиком.

В определенных случаях в вышеназванных графах проставляются прочерки:

  • при отсутствии сведений об импортной продукции у поставщика;
  • при реализации отечественной продукции.

Дополнительная информация! На бланке счета-фактуры должны присутствовать подписи руководителя и главного бухгалтера. Подписывать документ также могут иные лица с нотариальной доверенностью либо уполномоченные распоряжением руководителя.

Заполняется документ от руки либо на компьютере. Также допускается смешанный способ заполнения (от руки и на ПК).

Чтобы правильно сформировать счет-фактуру необходимо ознакомиться с требованиями законодательства. Действующий шаблон можно найти в интернете. Бланк может быть представлен в формате WORD либо EXEL.

https://www..com/watch?v=kPPHlJE-uRk

Александр Петров 27.10.2019

Источник: https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-schet-faktura-i-dlya-chego-on-nuzhen-pravila-oformleniya.html

Счет-фактура: что это такое, когда и как выставляется

Оформление счета фактуры

Счет-фактура – это документ, особенности работы с которым регулируются ст. 169 НК (а также рядом актов законодательства: Приказы ФНС, Постановления Правительства, Письма). С 2020 года создавать ЭСФ необходимо в соответствии с требованиями ФНС от 19.12.2018 г. № ММВ‑7–15/820@. Для бумажных актуальны требования Пост. № 1137.

Выделяют виды в зависимости от:

  • формата (электронный или на бумажном носителе);
  • назначения (основной или корректирующий);
  • характеристик (сводные, т.е. посреднические или стандартные).

Все, что важно знать в 2020 году: реквизиты счета-фактуры, формат, поля

Счет фактура – это документ, который предоставляет право покупателю (налоговому агенту) на налоговый вычет.

В п.5 ст. 169 НК перечислены реквизиты (и уточнены в Пост. 26.12.2011 за N 1137):

  • № и дата составления;
  • наименование плательщика + ИНН налогового агента и покупателя;
  • фирм. наименование и юрадрес г/о и г/п;
  • № номер платежки (при получении аванса);
  • список товаров и единицы измерения (если есть возможность указать их);
  • идентификация госконтракта (при наличии);
  • цена или тариф за 1 ед. измерения (без учета НДС + с учетом);
  • акциза (если речь о подакцизных позициях);
  • ставка налога (сколько процентов в 2020: 0%, 10% или 20%);
  • размер налога;
  • валюта (российские рубли, доллары США, евро);
  • стоимость всех перечисленных в СФ позиций (с учетом суммы налога);
  • государство происхождения;
  • код вида товара (по Товарной номенклатуре ВЭД ЕАС);
  • № таможенной декларации.

Последние 2 позиции необходимо заполнять в случае, если страна происхождения – не РФ (Китай, Япония, Великобритания, Италия, Испания и другие).

ВНИМАНИЕ! Что будет, если не заполнены все обязательные реквизиты счета-фактуры? Как поступить, если допущены ошибки? Зависит от характера нарушения: препятствует оно идентификации продавца или нет.

Если ошибки серьезные (и в связи с этим невозможно идентифицировать стороны / цену товара / сумму сбора), составляют т.н. «корректировочную».

Если проблем с уточнением контрагента нет, то новые экземпляры формировать не нужно.

Счет-фактура: форма + образец заполнения и оформления

Новая форма счет-фактуры в 2020 году внедрена для электронного документооборота. Если речь о СФ на обычных носителях (листах), то по ним изменения минимальные.

Специфику предоставления отчетности в бумажном виде регулирует Пост. Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Особенности электронной прописаны в приказе ФНС России от «19» декабря 2018 г. № ММВ-7-15/820. С 1 янв. 2020 года приказ 155 утратил силу. ЭСФ, который подают в старом формате, признаются несоответствующими требованиям законодательства.

Строка 1

Нюансы:

  • при реализации через филиалы указывают № в соответствии с приказом об учетной политике;
  • если реализацию осуществляет ДО или участник тов-ва, дополнительно указывают цифровой индекс, символизирующий совершение транзакции по условиям ДУ или простого товарищества;

Строка 1а

Заполняется только при корректировке!

Если изменений нет, то ставим прочерк.

Графа 2

Фирменное наименование ООО (или юрлица другой форму собственности) должно соответствовать учредительным док-там! На практике встречаются «чисто технические ошибки» связанные с неправильным написанием иностранных названий вроде:

  • «АйтиПланет» или «АйтиПлэнет»;
  • «ПрофессионалАйтиСолюшионс» или «ПрофеШионалАйтиСолюшионс».

Допускается возможность использовать сокращенное наименование (для резидентов РФ).

ИП указывает ФИО полностью, т.е. Иванов Иван Иванович. Если индивидуальных предпринимателей несколько, фамилию-имя-отчество прописывают через запятую.

Строка 2а

Прописывают официальный юридический адрес, указанный в Едином госреестре (ЕГРЮЛ). ИП заполняют поле в соответствии с ЕГРИП.

Графа 2б

При наличии 2-х и более лиц (ИП) их данные перечисляются через запятую

Строка 3

  • Наименование может быть полным или сокращенным;
  • если продавцов 2 и более, их наименования указывают через запятую;
  • название должно прописываться в соответствии с учредительными док-ми;
  • если продавец = г/о, то допускается запись «он же» (в противном случае указывают полный почтовый адрес г/о);

Если СФ составляют на выполненные работы и (или) оказанные услуги, то в поле ставят прочерк.

Графа 4

Аналогично информации, указанной выше. Если СФ составляют на выполненные услуги или проданные товары, в сроке ставится прочерк.

Графа 5

Если частичную или полную оплату вносят в счет предстоящих поставок или работ, ставится прочерк.

В зависимости от статуса налогового агента (п. 4 статьи 174, п. 3 статьи 161 и другие) могут предоставлять дату и № платежного документа, свидетельствующего о перечислении в бюджет.

Строка 6

Допустимо указывать или полное наименование («Общество с ограниченной ответственностью «Рога и копыта»), или сокращенное (ООО «Рога и копыта»).

Если покупателей 2, 3, 4, 5, 6 и более, то их наименования перечисляют через точку с запятой «;».

Пункт 6а

Адрес указывают в соответствии с:

  • ЕГРЮЛ – для юрлиц;
  • ЕГРИП – для индивидуальных предпринимателей.

Строка 6б

Заполняется по аналогии с п. 2б. Если субъектов несколько, их наименования перечисляют через точку с запятой («;»).

Графа 7

Денежная единица должна быть единой для всех позиций, перечисленных в СФ. Дополнительно необходимо прописать «шифр» в соответствии с Общероссийским классификатором валют (Russian classification of currencies). К примеру:

  • 840 – доллар США (USD);
  • 978 – евро (EURO);
  • 008 – лек Албании (ALL);
  • 398 – тенге Казахстана (KZT);
  • 376 – новый израильский шекель (ILS);
  • 860 – сум Узбекистана (UZS) и другие.

ВНИМАНИЕ! Код прописывают и в случае проведения безналичных денежных расчетов.

Если указывают сумму, эквивалентную в иностранной (или у.е.), то прописывают наименование и код валюты РФ.

Строка 8

Заполняется при наличии. Указывают идентификатор:

  • госконтракта;
  • договора о предоставлении субсидий из фед. бюджета;
  • соглашения бюджетных инвестиций;
  • контракта на предоставление взносов в уставный капитал и другие.

После заполнения основной части переходят к таблице.

  • (1). Наименование товара. Указывают конкретный список позиций, услуг.
  • (1а). Код вида товара по номенклатуре ВЭД ЕЭС. Заполняется только в случае вывоза продукции из РФ на территорию государства – члена ЕЭС. Если подразумевается работа внутри страны (или импорт в государства, не являющиеся членами ЕЭС), ставят прочерк.
  • (2) и (2а). Код по Общероссийскому классификатору. Для заполнения поля используют разделы 1 и 2.
  • (3). Количество. Может указываться в м2, кг, м3, см, тоннах, штуках, см3 и других общепринятых единицах. В случае, если невозможно определить цифру, ставят прочерк.
  • (4). Цена за 1 единицу товара. Прописывается без учета НДС. Если работаем с госрегулируемыми ценами и (или) тарифами, выставляемыми сразу с налогом на добавленную стоимость, указываем полную сумму.
  • (5). Полная стоимость партии без НДС.
  • (6). Акциз. Заполняется при работе со специфическим объектом – подакцизным товаром. Если его нет, то ставим прочерк в поле.
  • (7). Налоговая ставка. В отдельных случаях ставим «без НДС» (нормы п.5 ст. 168 НК).
  • (8). Сумма НДС, которую предъявляют покупателю. Могут предусматриваться исключения в соответствии с п. 4 ст. 164 НК, пп. 3, 4 и 5.1 ст. 154 и пунктами 2 – 4 ст. 155.
  • (9). Стоимость объекта с учетом НДС.
  • (10) и (10а). Код товара для импорта. Поля заполняются только в той ситуации, если страной происхождения НЕ ЯВЛЯЕТСЯ РФ! Если работаем с продукцией из РФ, в полях ставим прочерк.
  • (11). Регистрационный № таможенной декларации. Проставляется только для товаров, государством происхождения которых не является РФ. Также прописывается информация для Особой экономической зоны в Калининградской обл.

Что нужно знать, заполняя бланк счета-фактуры

Требования и нюансы по «бумажным» СФ:

  1. Один экземпляр высылают покупателю, а другой остается у продавца.
  2. Документ должен быть подписан руководителем предприятия или главным бухгалтером (зависит от специфики организации и разделения должностных полномочий).
  3. Налогоплательщик может прописывать доп. информацию (в т.ч. и реквизиты первичного док-та).
  4. Показатели стоимости указываются в рублях и копейках (если речь об инвалюте – в долларах и центах, или евро и евроцентах).
  5. НК не позволяет оформить документ заранее.

Новая форма электронной счет-фактуры

Источник: https://mydocum.ru/stat-i/schet-faktura-chto-eto-takoe-kogda-i-kak-vystavlya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.