Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей

Как выбрать налогообложение для ИП

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей

Этот материал обновлен 04.02.2021

Юлия Невмержицкая

редактор Тинькофф-бизнеса

Екатерина Мирошкина

экономист

При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.

Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

  1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД и патент.
  2. Если ЕНВД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше 100 человек, а на патенте — больше 15.
  3. Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
  4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
  5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

ЕНВД, или вмененка, — специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности. Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.

Регионы могут отказываться от ЕНВД. Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году ЕНВД перестанет действовать вообще.

Ставка налога. От 7,5 до 15%, в зависимости от региона.

Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы.

Совмещение с другими режимами. ИП может по одним видам деятельности работать на общей системе или УСН, а по другим — на ЕНВД. Учет придется вести раздельно.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

  1. В штате меньше 100 человек.
  2. Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
  3. Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
  4. Доход за год меньше 150 млн рублей.

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Выберите регионРегиональные документы появятся внизу страницы

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять ЕНВД или патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.

Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.

Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:

  1. Среднесписочная численность сотрудников — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
  2. Площадь зала торговли или обслуживания — до 150 м².
  3. Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн рублей в год. Если ИП сочетает патент с УСН, учитывают суммарный доход.

Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:

  1. за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
  2. от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.

Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Так же, как на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента он может уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за себя. Если у ИП есть работники, то он может уменьшить налог вполовину:

  1. Уплаченными страховыми взносами за себя.
  2. Страховыми взносами за своих работников.
  3. Больничными пособиями за первые три дня болезни сотрудника.
  4. Взносами за работников по договорам добровольного личного страхования.

С 2021 года ПСН нельзя применять, если:

  1. заниматься оптовой торговлей;
  2. поставлять товары другим ИП или организациям;
  3. у ИП больше 20 автотранспортных средств, которыми он перевозит грузы и пассажиров.

Общая система — самая сложная. Нужно платить НДС и НДФЛ, налоговый учет сложнее, чем на УСН. Это единственная система, которую не нужно специально выбирать. Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее не указать другой режим, то автоматически начнете работать на ОСН.

Сферы деятельности и ограничения. На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%. Все налоги ИП на ОСН — тема отдельной статьи.

Как уменьшить налог. Если контрагенты ИП работают на ОСН и платят НДС, то можно отнимать входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.

Совмещение с другими режимами. ОСН сочетается с патентом или ЕНВД. Учет ведут отдельно.

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.

Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.

У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.

В группу кодов 01 входит 129 видов деятельности, включая разведение оленей и двугорбых верблюдов. Полный список смотрите в классификаторе

Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС.

ИП может менять систему налогообложения раз в год. Для этого нужно подать заявление в налоговую по месту жительства ИП до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2019, работать на другом режиме начнете с января 2020.

Если только создаете ИП, подайте заявление сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН. Исключение — если вы переходите с ОСН на ЕНВД или патент. Это можно сделать в любом месяце.

Уведомление о переходе на УСН

В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.

Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.

Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.

После строки «В соответствии с положениями статей…» укажите ФИО.

В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.

В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.

В пунктах «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств…» поставьте прочерки.

Если ИП потерял право на льготный налоговый режим, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 100 сотрудников или открыли филиал.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялся льготный режим, все равно сообщите в налоговую в течение пяти рабочих дней.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ip-nalogi/

Все налоги ИП в одной таблице – 2020

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей

24 февраля 2020, Елена Позднякова

Все налоги индивидуального предпринимателя на всех системах налогообложения в 2020

Название налогового режима;Самозанятые (налог на профессиональный доход)

Сокращенное название;НПД (самозанятые)Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Налог на профессиональный доходСтавка налога;6% с доходов от ЮЛ, 4% с доходов от ФЛКак считать налог;Кассовым методомМожно ли уменьшить налог;нетЯвляется ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нетЯвляется ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Не платятДополнительный взнос в ПФ 1%;Не платятНалоги с заработной платы сотрудников;Не применимо, так как на данном налоговом режиме нельзя принимать наемных работниковИмущественные налоги: налог на имущество физических лиц, земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие налоги;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по НПД в статье “РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020”

Название налогового режима;Патентная система налогообложения

Сокращенное название;ПСН (патент)Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложенияСтавка налога;Цена патента фиксированная, от выручки не зависитКак считать налог;В патентном калькуляторе на сайте ИФНСМожно ли уменьшить налог;нетЯвляется ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нетЯвляется ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. Итого: 40 874 рубДополнительный взнос в ПФ 1%;Размер фиксированный. Формула расчета: (Потенциально возможный доход – 300 000) х 1%. Рразмер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работниковНалог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документыНалог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по ПСН в статье “РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020”

Название налогового режима;Единый налог на вмененный доход

Сокращенное название;ЕНВДКак называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог на вмененный доходСтавка налога;Сумма налога фиксированная, от выручки не зависитКак считать налог;Методика расчета через вмененный доход и коэффициенты К1/ К2Можно ли уменьшить налог;Можно уменьшить на: взносы ИП “за себя”, взносы за работников, больничные за счет работодателя – в пределах 50%, а для ИП без работников – без ограничений.Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нетЯвляется ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. Итого: 40 874 рубДополнительный взнос в ПФ 1%;Размер фиксированный. Формула расчета: (Вмененный доход – 300 000) х 1%. Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работниковНалог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документыНалог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по ЕНВД в статье “РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020”

Название налогового режима;Упрощенная система налогообложения (объект – доходы)

Сокращенное название;УСН доходыКак называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложенияСтавка налога;6% от доходов, в регионах ставка может быть снижена до 1%Как считать налог;Кассовым методом (только доходы)Можно ли уменьшить налог;Можно уменьшить на: взносы ИП “за себя”, взносы за работников, больничные за счет работодателя – в пределах 50%, а для ИП без работников – без ограничений.Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нетЯвляется ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. Итого: 40 874 рубДополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база – фактически полученные доходы.

Формула расчета: (Доходы – 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента.

Начисляет страховые взносы с зарплаты работниковНалог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документыНалог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Название налогового режима;Упрощенная система налогообложения (объект – доходы минус расходы)

Сокращенное название;УСН доходы минус расходыКак называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения”Ставка налога;15% (доходы минус расходы), в регионах ставка может быть снижена до 5%.

Минимальный налог не менее 1% от доходов”Как считать налог;Кассовым методом (доходы минус расходы).

Есть особенности, связанные с учетом расходовМожно ли уменьшить налог;нетЯвляется ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нетЯвляется ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. Итого: 40 874 рубДополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база – фактически полученные доходы.

Формула расчета: (Доходы – 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента.

Начисляет страховые взносы с зарплаты работниковНалог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документыНалог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по УСН в статье “РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020”

Название налогового режима;Единый сельскохозяйственный налог

Сокращенное название;ЕСХНКак называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый сельскохозяйственный налогСтавка налога;6% (доходы минус расходы)Как считать налог;Кассовым методом (доходы минус расходы).Можно ли уменьшить налог;нетЯвляется ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;Плательщик НДС. Можно получить особождение по статье 145 НК РФ.

Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. Итого: 40 874 рубДополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база – фактически полученные доходы.

Формула расчета: (Доходы – 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента.

Начисляет страховые взносы с зарплаты работниковНалог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документыНалог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по ЕСХН в статье “РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020”

Название налогового режима;Общая система налогообложения

Название налогового режима;Общая система налогообложенияСокращенное название;ОСНКак называется налог но выбранной системе налогообложения;Налог на доходы физических лицСтавка налога;13% – для резидентов, 30% – для нерезидентовКак считать налог;Доходы кассовым методом минус расходы кассовым методом, с учетом некоторых особенностейМожно ли уменьшить налог;нетЯвляется ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;Плательщик НДС. Можно получить особождение по статье 145 НК РФЯвляется ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. Итого: 40 874 рубДополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база – фактически полученные доходы, уменьшенные на расходы. Формула расчета: (Доходы – расходы – 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работниковНалог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органНалог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по ОСН в статье “РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020”

Источник: https://finver.ru/blog/vse-nalogi-ip-v-odnoj-tablice-2020

Налогообложение ИП в 2021 году

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей

Налогообложение ИП в 2021 году – это порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой. От того, по какой системе налогообложения работает предприниматель, зависит налоговая нагрузка на его бизнес. 

Задумываться над тем, какое налогообложение выбрать для ИП, нужно еще на стадии планирования бизнеса, до того, как понесете документы в налоговую на регистрацию предпринимательства. Целесообразно сначала выбрать систему налогообложения, подготовить (если это необходимо) заявление о переходе на нужный режим, а уж затем открывать ИП.

Системы налогообложения для ИП в 2021 году

Поскольку предприниматели относятся к малому бизнесу, то государство старается снизить налоговую нагрузку таких бизнесменов и упростить учет. Дифференциация налоговых ставок позволяет стимулировать население открывать свое дело именно в важных для общества отраслях. В связи с этим каждая система налогообложения для ИП в 2021 году имеет множество нюансов, о которых мы расскажем ниже.

Виды налогообложения для ИП в 2021 году следующие:

ОСНО – это базовый или основной режим налогообложения.

Остальные системы налогообложения называются специальными налоговыми режимами, поскольку у каждого из них есть собственная сфера и условия применения, нюансы и региональные особенности.

Кроме того, спецрежимы предусматривают освобождение от уплаты ряда налогов, которые платят ИП на ОСНО: НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество – если оно не входит в кадастровый перечень.

Для удобства мы свели ключевые сведения о налоговых режимах ИП в таблицу:

Налоговый режим

Кто может применять

Объект налогообложения

Ставка налога

Отчетность

ОСНО

Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности

1.Доходы физического лица, с возможностью применить налоговый вычет

2.Добавленная стоимость для НДС

3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.

от 13% до 30%

от 0% до 20%

до 2%

Налоговый учет ведется в КУДиР. Отчетность: 3-НДФЛ по итогам года  и ежеквартальная декларация по НДС.

УСН в вариантах

а) Доходы

б) Доходы минус расходы

ИП с доходами ниже 150 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работников (*)

а) Доходы

б) Разница между доходами и расходами

а) 6%, региональные власти имеют право ставку до 1%;

б) от 5% до 15% – на усмотрение региональных властей

Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.

ЕСХН

Только сельхозпроизводители, не больше 300 сотрудников.

Разница между доходами и расходами

НДС по ставке до 20% (от его уплаты можно получить освобождение)

6%

Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация ЕСХН. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Если освобождение от НДС не получено, сдается отчетность по нему.

ПСН

ИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек. 

Потенциально возможный доход – определяется местным законом.

6%

Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев пределах календарного года

НПДИП без работников с доходами до 2,4 млн рублей в год, которые оказывают услуги, выполняют работы или реализуют товары собственного изготовления.Выручка от оказания услуг (работ) или реализации товаров.

4%, если клиентом является физлицо;

6%, если клиентом является организация.

Отчетности нет, налог уплачивается на основании уведомлений от ИФНС.

(*) Примечание: стандартные лимиты на УСН могут быть увеличены до 200 млн рублей и до 130 работников, но в этом случае налоговые ставки выше: 8% для объекта “Доходы” и 20% для Объекта “Доходы минус расходы”.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Законно платить минимально возможную сумму налогов – это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, нужно учесть ряд критериев.

ОСНО можно применять в любой деятельности. Для УСН спектр сужается – нельзя производить подакцизные товары, кроме винограда и виноматериалов, заниматься банковской, страховой деятельностью – полный список можно найти в ст. 346.12 НК РФ. 

Патентное налогообложение для ИП: виды деятельности у этого спецрежима ограничены торговлей и услугами (смотрите ст. 346.43 НК РФ). Еще один недостаток – для каждого вида деятельности нужно брать отдельный патент, а если вы решите перенести бизнес в другой субъект РФ – то патент там будет недействителен.

ЕСХН могут применять именно производители сельхозпродукции, а не обрабатывающие производства. При этом сельхозпроизводство должно быть основным видом деятельности предпринимателя и приносить больше 70% дохода.

НПД – это новый налоговый режим, который с 2021 года действует во всех регионах РФ.

Здесь самая низкая налоговая ставка на доходы – от 4%, кроме того, на этом режиме не надо платить взносы за пенсионное страхование ИП.

Однако и ограничений здесь очень много, главные из которых – лимит годового дохода в 2,4 млн рублей, запрет на наём работников и возможность заниматься только некоторыми видами деятельности.

На всех специальных налоговых режимах, кроме ЕСХН, платить НДС не надо, кроме налога при ввозе товаров в РФ.

С одной стороны, это плюс для предпринимателя: НДС один из самых сложных для расчета и уплаты налогов.

С другой стороны, крупные заказчики не станут работать с предпринимателем, который не выставляет НДС в цене покупки, что является в какой-то мере ограничением для расширения бизнеса.

В 2021 году продолжает действовать нулевая ставка для некоторых предпринимателей, так называемые налоговые каникулы. Налогообложение ИП на УСН и ПСН может производиться по нулевой ставке в течение двух лет при выполнении следующих условий:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после принятия соответствующего регионального закона;
  • работать будет в производственной, социальной или научной сфере.

Однако деятельность в рамках налоговых каникул не освобождает бизнесмена от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников во внебюджетные фонды.

Вы не обязаны ограничиваться одним налоговым режимом для всех видов деятельности – законодательство разрешает совмещать системы налогообложения. Например, у вас есть крупное производство продуктов питания и сеть магазинов по региону.

Тогда производство может работать на ОСНО (поскольку оптовым покупателям важно выставлять НДС в цене приобретения к возмещению), а розничная торговля в магазинах – на ПСН. Но есть и исключения, например, нельзя совмещать ОСНО с УСН.

Итак, как узнать систему налогообложения ИП с минимальной налоговой нагрузкой? Невозможно дать однозначный ответ – нужно учитывать не только специфику будущего бизнеса, но и изменения в законодательстве и установленные на федеральном и региональном уровне льготы.

Мы готовы помочь вам в этих расчетах и предлагаем бесплатную консультацию по налогообложению ИП: специалисты 1С:БО проведут всесторонний анализ данных о регионе работы будущего бизнесмена и видах деятельности и предложат самый выгодный налоговый режим.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-dlya-ip-v-2016-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.