Штраф за декларацию по транспортному налогу

Содержание

Ответственность за неуплату транспортного налога

Штраф за декларацию по транспортному налогу

Каждый владелец транспортного средства перед покупкой должен быть в курсе, что оно является налогооблагаемым имуществом. Вместе с тем, на граждан возложена обязанность информировать Федеральную Налоговую Службу о каждой единице транспорта, поступающего в их распоряжение.

Более того, на основании полученных квитанций все автомобилисты обязаны оплачивать ежегодный налог согласно тарифной сетки. Неуплата транспортного налога может повлечь за собой определенное наказание.

В данной статье рассмотрим, какая ответственность наступает за неуплату в срок налога за автомобиль и иное транспортное средство.

Особенности транспортного налога

Все российские граждане, имеющие в собственности машину, мотоцикл, яхту, квадроцикл, снегоход или иное транспортное средство обязаны уплачивать транспортный налог, если для них не предусмотрены соответствующие льготы. Сумма данной пошлины может отличаться в каждом конкретном случае и зависит от ряда факторов:

  • Региона регистрации;
  • Типа транспортного средства;
  • Объема двигателя облагаемого налогом транспорта;
  • Стоимости данного вида имущества.

Стоит отметить, что уплата транспортного налога подлежит в любом случае и не зависит от того, используется транспорт или нет. Данный вид налогообложения касается как физических, так и юридических лиц. Крайний срок для оплаты налога установлен 1 декабря года, идущим за прошедшим налоговым периодом для физических лиц и 1 февраля для юридических.

Каждый владелец автомобиля по месту регистрациизаблаговременно получает по почте налоговое уведомление в виде квитанции дляоплаты. В ней указана конкретная сумма за каждую единицу транспорта,находящуюся в собственности налогоплательщика.

Что же касается юридических лиц, то размер налога рассчитывается ими самостоятельно для каждого транспортного средства по отдельности. А вот, оплата может производиться в виде авансовых платежей частями или единым платежом.

Чем грозит неуплата транспортного налога?

Неуплата транспортного налога не освобождает от ответственности и не списывает задолженности. Более того, за неуплату в срок может быть назначено наказание, степень которого зависит от сумм и периода просрочки.

К основным видам санкций, назначаемых за неуплатутранспортного налога относятся:

  • Начисление и вычет пени;
  • Выставление штрафа;
  • Арест имущества должника;
  • Удержание денежных средств с банковских счетовили ежемесячной зарплаты;
  • Ограничение на выезд за пределы страны.

Пени за неуплату транспортного налога

Если транспортный налог не уплачен в срок до 1 декабря или 1 февраля в зависимости от вида налогоплательщика, то со следующего дня просрочки начинают начисляться пени за каждый день неуплаты. Порядок начисления пени определяется статьей 75 Налогового Кодекса РФ.

Для расчета пени используются следующие показатели:

  • Начисленная сумма транспортного налога;
  • Общее число дней просрочки уплаты;
  • Процент пени;
  • Общий размер задолженности;
  • Ставка рефинансирования в соответствии срегионом.

Стоит отметить, что сумма пеней подлежит уплате независимо от начисленного размера налога и иных применяемых способов обеспечения реализаций обязательств налогоплательщиков. Оплата пени происходит одновременно с погашением задолженности по налогу.

Размер пени исчисляется в процентах от суммы налога,подлежащей уплате. Процентная ставка определяется в размере одной трехсотойактуальной ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если налогоплательщик отказывается добровольно уплачивать пени, то их взыскание производится в принудительном порядке. Это происходит за счет денежных средств должника, а также за счет его другого имущества.

Штраф за неуплату транспортного налога

Неуплата транспортного налога может наказываться штрафом. Это возможно в случаях, если налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу или допустил иные неправомерные деяния и нарушения при неуплате или частичной уплате суммы налогового сбора. Порядок взыскания штрафов за неуплату, неполную уплату налогов определяется в статье 122 Налогового Кодекса РФ.

Как правило, размер штрафа устанавливается, исходя из следующих значений:

  • 20% от налоговой суммы, если совершенные нарушения были допущены неумышленно. Например, мощность двигателя транспортного средства указана с ошибкой в документах или сумма начисленного налога рассчитана неверно на стороне ФНС.
  • 40% от налоговой суммы, если занижение базы, противоправные действия или бездействия были совершены умышленно.  

Аналогичные процентные ставки применяются и к юридическим лицам. Основным критерием разграничения между 20% и 40% является наличие умысла, повлиявшего на снижение суммы налога или его частичную уплату.

Иные меры наказания для должников

Порядок применения других санкций к налогоплательщикам, не исполняющих должным образом своих обязательств, установлен в Налоговом Кодексе РФ:

  • Для физических лиц – статья 48;
  • Для индивидуальных предпринимателей июридических лиц – статьи 46, 47.

Кроме основного штрафа на должника-организацию могут быть наложены дополнительные штрафные обязательства, если:

1. Транспортное средство не поставлено на учет в установленном порядке. В таком случае назначается дополнительный штраф в размере 10% от суммы дохода юридического лица.

2. Если налоговая декларация не была представлена в срок, то размер дополнительного штрафа составит 5% от суммы доходов.

3. Если декларация содержала в себе недостоверную информацию, то назначается штраф фиксированного размера:

  • 40000 рублей, если ошибка в сведениях совершена неумышленно;
  • 80000 рублей, если недостоверность данных представлена умышленно.

Принудительное взыскание

Более того, долги по налогам и сборам могут взыскиваться в принудительном порядке на основании решения регионального подразделения ФНС или судебного решения. Обращение в суд осуществляется в течение шести месяцев с крайней даты для погашения задолженности, указанной в налоговом требовании. В таком случае выносится постановление, содержащее:

  • Наименование налогового подразделения.
  • Данные ответственного лица, которое принялосоответствующее решение.
  • Данные должника, его ФИО или название компании,адрес жительства или регистрации.
  • Обоснование долга и его общая сумма.
  • Дату принятия решения о взыскании.

Постановление формируется в нескольких экземплярах. Одинотправляется в качестве почтового уведомления должнику, а второй передается вслужбу судебных приставов для возбуждения исполнительного производства.

Неуплата транспортного налога может привести к взысканию засчет следующих средств:

1. Денег, находящихся в пользовании должника в наличном видеили содержащихся на банковских счетах.

2. Ценных бумаг, а также иных активов налогоплательщика.

3. Имущества должника, в том числе и самого транспортногосредства.

4. Материалов, завершенной продукции, сырья.

Если дело дошло до принудительного взыскания, то приоритет по изъятию долга следующий:

  • Первым делом берутся в расчет денежные средства на банковских счетах, а также виртуальных кошельках.
  • Если счетов не найдено, на них отсутствуют деньги или их недостаточно для погашения долга, то взыскание производится наличными средствами.
  • Если долг не может быть выплачен в денежном эквиваленте, то в ход идет личное имущество должника.

Как проверить задолженность по налогам?

Чтобы избежать неприятных последствий, лучше знать, числится ли неуплата транспортного налога за гражданином. Поскольку, налоговые уведомления не всегда доходят до адресата, преждевременно радоваться отсутствию квитанции не стоит.

Всю информацию по имеющимся долгам можно отслеживать на портале Госуслуг. В свою очередь, для этого необходимо:

1. Пройти процедуру регистрации на сайте.

2. Авторизоваться и зайти в личный кабинет.

3. Перейти в раздел «Налоговая задолженность».

4. Узнать о долгах одним из способов:

  • Ввести Фамилию и инициалы налогоплательщика, а также его ИНН. Затем нажать кнопку «Найти задолженность»;
  • Указать номер квитанции (УИН);

Кроме того, для получения информации о неоплаченных налогах можновоспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте налоговой. Дляэтого потребуется:

  • Регистрация на сайте или вход с учетной записьюГосуслуг.
  • Зайти в личный кабинет.

Сведения об имеющихся долгах или их отсутствии содержатся на главной странице.

Источник: https://mytopfinance.ru/otvetstvennost-za-neuplatu-transportnogo-naloga/

Штрафы за несвоевременную сдачу деклараций

Штраф за декларацию по транспортному налогу

Сдача налоговой отчётности по итогам осуществления хозяйственно-экономической деятельности за истекший период является одной из основных обязанностей всех без исключения налогоплательщиков.

По каждому фискальному обязательству кроме специально утверждённых бланков отчётов установлены также и свои сроки их подачи.

Если организация или индивидуальный предприниматель их нарушат, и не отправят документы в ФНС вовремя, они будут вынуждены уплатить штраф.

Таким образом, под штрафом за несвоевременное предоставление отчетности в налоговую понимают финансовую неустойку, которая выплачивается субъектом хозяйствования в бюджет вследствие несоблюдения ним норм действующего фискального законодательства.

Общие требования к подготовке и подаче налоговой документации

Согласно ст.

80 НК России, налоговой декларацией называют заявление субъекта хозяйствования, в котором фиксируются данные об объектах налогообложения, учтенных доходах в разрезе источников их формирования, понесённых расходах, фискальных льготах, рассчитанных налоговых платежах, а также иная релевантная информация, которая является основанием для начисления определённого вида налога и уплаты его в бюджет.

Фискальные документы готовятся и подаются предприятиями и ИП отдельно по каждому налогу, обязательному для этих субъектов, если другое не предусмотрено действующим законом. Так, например, согласно положениям ст.

80 НК РФ, субъект хозяйствования не должен предоставлять в ФНС декларации (расчёты) по тем видам фискальных обязательств, от выплаты которых он освобождён в связи с применением к нему специального режима налогообложения в части хозяйственной деятельности, проведение которой подразумевает использование налоговых льгот, или активов, задействованных при осуществлении такой деятельности.

Документация составляется в бумажном формате либо в электронном виде с последующей её передачей по телекоммуникационным каналам связи через личный кабинет плательщика или с применением ЭЦП через ОЭД.

В обязательном порядке декларация направляется вместе с документами, прилагаемыми к ней с целью выполнения требований НК России. Их можно предоставлять в электронном виде.

По ОЭД отчетность подают такие категории налогоплательщиков:

  • субъекты хозяйствования со среднесписочной численностью персонала за предыдущий календарный год 100 и более человек;
  • вновь зарегистрированные компании (в том числе путём реорганизации) со штатом сотрудников 100 и более человек;
  • иные субъекты, которые являются плательщиками налогов, сдача декларации по которым предусмотрена исключительно в электронном виде (например, отчеты по НДС).

Компаниям, которым необходимо подать декларацию электронно, легче всего это сделать через обслуживающую бухгалтерскую компанию. 

Граждане, которые сами рассчитывают и перечисляют в госбюджет налоги на доходы (ИП на общей системе налогообложения, адвокаты, нотариусы и пр.

), физлица, которые получили требующий налогообложения доход (от продажи недвижимости и транспорта, сдачи в аренду жилья и автомобиля, выигрыши в казино или лотерею и т.п.

), а также налоговые резиденты, заработавшие доходы за пределами Российской Федерации, по результатам календарного года обязаны готовить и направлять в НИ по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ.

Отчитаться перед ФНС можно лично, отправить документы ценным письмом по почте или через Интернет. 

Сроки подачи

Согласно ст.

23 НК РФ, налогоплательщики должны в установленном действующим законом порядке предоставлять в ФНС по месту постановки на учёт декларации (расчёты) в случаях, если это установлено действующим законодательством.

Обязательства налогоплательщиков по составлению и предоставлению отчетности и расчётов по актуальным налогам и сборам предусмотрены ч.II НК России в разрезе каждого из них, а неподача декларации в срок является правонарушением, которое влечет за собой наложение финансовых санкций.

Сроки подачи отчётов по преимущественному большинству фискальных обязательств урегулированы НК РФ. Так, годовая декларация по прибыли предоставляется субъектами хозяйствования не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Что касается отчета 3-НДФЛ, отчитаться о полученных за 2019 г. доходах по общему правилу необходимо было до 30 апреля 2020 г. Указанный срок не распространяется на случаи подачи документа с целью получения налогового вычета.

Отметим, что администрирование местных и региональных налогов и обязательных платежей, как и регулирование сроков подачи обязательной отчётности по ним, относится к компетенции властей субъекта либо муниципального образования. Соответственно, данные индивидуальные правила будут действовать исключительно на территории конкретного региона (к примеру, земельные и транспортные сборы и т.п.).

Размер штрафных санкций за несвоевременное представление налоговой декларации

Подача декларации с нарушением сроков входит в категорию несоблюдения порядка сдачи обязательной отчётности. Величина штрафных санкций для всех компаний и предпринимателей в этих случаях регулируется едиными положениями и рассчитывается по одному и тому же алгоритму.

Так, согласно п.1 ст. 119, несвоевременная отправка налоговых отчетов влечёт за собой наложение штрафа в размере 5 % от величины налога, указанного в отчете как сумма к уплате в бюджет, за каждый полный и не полный месяц. При этом размер граничной суммы финансовой ответственности не должен превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок платежа. Нижняя граница санкций составляет 1000 руб.

Отсутствие начислений в отчетном периоде не освобождает налогоплательщика от финансовой ответственности – в таком случае ему придётся заплатить минимальную сумму штрафа за неподачу декларации в 1000 руб.

В эту же категорию также относят и нарушение способа подачи отчетности. В данном случае речь идёт о крупнейших налогоплательщиках и компаниях со среднесписочной численностью сотрудников 100 и более человек, которые обязаны подавать отчёты в электронном виде.

Налогоплательщик не освобождается от уплаты штрафа за декларацию даже если:

  • налог был уплачен в госбюджет своевременно и в полном объеме;
  • расчётная сумма фискального обязательства к выплате отсутствует.

Для указанных выше случаев законом предусмотрено удержание минимального размера финансовых санкций – 1 000 руб. (Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, п.18).

По такому же принципу рассчитывается финансовая ответственность и за несвоевременно предоставленный расчёт по страховым взносам. В этом случае сумма штрафа также составляет 5 % от объема неоплаченных вовремя платежей, рассчитанных к уплате за последние три месяца. Границы штрафа – аналогичные: минимум 1 000 руб., максимум 30 % от расчетной суммы.

Кроме налогового законодательства ответственность за нарушение сроков подачи деклараций регулируется и КоАП. Так, согласно ст.15.5, данный проступок карается предупреждением или штрафом в сумме 300-500 руб.

Правильно рассчитать сумму штрафа можно с помощью онлайн-калькуляторов, которые размещены на специализированных ресурсах. Они дают возможность выбрать вид документа, указать дату фактической его отправки и объем рассчитанного налога, после чего произвести расчёт штрафных санкций к уплате в бюджет.

Чтобы отчетность сдавалась вовремя проще всего отдать бухгалтерию на аутсорсинг. В таких компаниях отвтетственность застрахована и штрафы больше не будут вашей заботой.

Штрафные санкции за непредоставление нулевого отчета

Как говорилось ранее, размер финансовой ответственности за непредоставление налоговой декларации рассчитывается как процент от суммы налогового платежа, начисленного к уплате в бюджет.

При этом штрафной платёж не может составлять меньше 1000 руб. Так как субъект хозяйствования должен всегда отчитаться перед инспекцией, неподача даже нулевого отчета тоже является правонарушением и карается уплатой неустойки.

В данной ситуации – это 1000 руб.

Ответственность за неподачу промежуточной отчётности

Согласно действующему законодательству, ряд налогов подразумевает предоставление налогоплательщиками отчетов не только по результатам налогового периода, но и по итогам каждого отчётного — обязательных промежуточных данных. Прежде всего речь идёт о налоге на прибыль (п.1 ст. 289 НК РФ), отчитываться по которому следует ежеквартально или ежемесячно.

При этом, согласно Пленуму ВАС РФ (п. 17 Постановления от 30.07.2013 N 57), несоблюдение сроков подачи промежуточных отчетов должно наказываться не по п.1 ст. 119 (5 % от суммы не перечисленного в бюджет платежа, min 1000 руб., max 30%), а по п.1 ст.

126 НК России, то есть неустойкой в 200 руб., потому что такое нарушение расценивается как непредоставление документов и сведений, предусмотренных НК РФ для осуществления налогового контроля и проверки обоснованности величины налогооблагаемой базы.

Санкции за несвоевременную подачу или непредоставление 3-НДФЛ

В основном расчёт и удержание налогов с доходов физлиц осуществляют налоговые агенты – работодатели, финансовые и страховые компании, банки и т.д. Что касается доходов, полученных без их участия, ответственность по их декларированию возлагается на самих физических лиц.

По общему правилу к таким доходам относят поступления от продажи недвижимости и транспорта до истечения периода минимального владения указанным имуществом (3 года для автомобилей, 5 лет — для недвижимости), доходы от сдачи в аренду недвижимости и транспортных средств, выигрыши в лотерею и казино, доходы, полученные за пределами Российской Федерации, доход от осуществления профессиональной деятельности нотариусов, адвокатов, полученные от неблизких родственников подарки и т.д.

Требования к составлению отчета 3-НДФЛ урегулированы НК России. Налоговый регистр следует подавать в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчётным. В этот же срок подается и «нулевая» отчетность предпринимателей. Если по расчетным данным налог к уплате в бюджет не начислен, несвоевременная отправка или неподача документа грозит нарушителю выплатой штрафа за несдачу 3-НДФЛ в 1 000 руб.

В случае, если не была подана документация, согласно которой у физлица возникли обязательства перед бюджетом, такой нарушитель должен будет уплатить неустойку в размере 5 % от рассчитанной в документе суммы за каждый месяц просрочки (полный и неполный), но не более 30% совокупно.

При этом, если вместе с непредоставлением отчетности налог также не был оплачен в срок до 15 июля, физлицу грозит штраф в объеме 20 % от суммы фискального платежа. Это наказание применяется только в случае, если ФНС сама установила неуплату. Если до получения уведомления от инспекции лицо самостоятельно внесло обязательный платеж, основания для взыскания этой неустойки будут исчерпаны.

Источник: https://dipbuh.ru/blog/shtrafy-za-nesoevremennuyu-sdachu-deklaratsiy/

Декларация по транспортному налогу: сроки и место сдачи отчётности для юридических лиц, штраф за непредоставление

Штраф за декларацию по транспортному налогу

Транспортный налог должны платить все граждане России, частные предприниматели и юридические лица, то есть организации, на чьё имя зарегистрировано одно или несколько транспортных средств.

Однако заполнение и подача отчётности в виде декларации по транспортному налогу актуальны только для последних, в то время как физические лица (обычные граждане) и ИП освобождаются законом от такой необходимости.

Что нужно знать о нюансах заполнения указанного документа и как не ошибиться в сроках его подачи — читайте далее.

Декларации по транспортному налогу Как заполнить декларациюСроки подачиКуда сдаватьОтветственность за непредоставление декларацииvar index=document.getElementsByClassName ('index-post');if (index.

length>0) {var contents=index [0].getElementsByClassName ('contents');if (contents.length>0) {contents=contents [0]; if (localStorage.getItem ('hide-contents') === '1') {contents.

className+=' hide-text'}}}

Декларации по транспортному налогу

Обязанность уплаты транспортного налога возникает в момент официальной регистрации приобретённого автомобиля на своё имя. Он относится к прямым налогам, а значит, будет взиматься непосредственно с дохода и имущества налогоплательщиков.

Кроме того, транспортное налогообложение имеет и региональную природу, поэтому налоговые ставки, порядок и сроки уплаты вместе с налоговыми льготами могут регулироваться субъектами РФ, к которым и стоит обращаться за разъяснениями в случае появления вопросов.

Особенности и требования к способам подачи декларации по транспортному налогу регулируются пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса России, в соответствии с которым все данные можно подать на бумаге (через уполномоченное юридическое лицо или путём почтовой пересылки) либо отправить в инспекцию в электронном виде на официальный электронный почтовый адрес государственной организации. Бланк документа состоит из титульного листа и двух разделов, при заполнении которых следует вписывать данные максимально чётко и правдиво. Любые нарушения оформления или подача заведомо ложной информации грозят отказом в принятии декларации или даже штрафными санкциями.

Знаете ли вы? Налог на транспорт на территории современной России взимается в течение многих десятилетий. Первые такие взыскания датируются 20-ми годами ХХ века, стягивались они с владельцев самодвижущихся экипажей, лошадей или велосипедов (в среднем за 6 месяцев нужно было платить в казну государства 6–15 рублей за 1 л. с.).

Как заполнить декларацию

Вместе с лицевым листком в бланке отчётности по налогу содержится и два основных раздела: с указанием подлежащей к уплате суммы и расчётом налогового взыскания по каждому ТС, находящемуся в собственности юридического лица.

Начинать оформление декларации удобнее всего с заполнения титульной страницы, затем стоит произвести расчёт по каждой машине и только после этого возвращаться к предыдущему, суммирующему разделу.

Заполняя каждую строчку документа, важно оставаться предельно внимательными ко всем деталям, не пропуская ни одного пункта.

Так, на титульной странице обязательной к указанию будет следующая информация:

КПП и ИНН компании (в верхней части страницы);корректировочный номер при сдаче (если документ отправляется впервые — это 000);код налогового периода для прошедшего налогового года (например, 34);год отчётности;четырёхзначный код отделения налоговой инспекции для предоставления (можно узнать на сайте ФНС или через обращение в ИФНС);код по месту учёта (к примеру, если авто подлежит налогообложению в соответствии с местом регистрации компании — это 213, а если по месту пребывания ТС, то 260);название организации (заполняется самая длинная строка титульной страницы, с пропуском пустой ячейки между отдельными словами);номер телефона юридического лица;число страниц (их количество можно вписать после внесения всех данных и конечного подсчёта);ФИО налогоплательщика, то есть самого директора компании или его уполномоченного представителя;дата подачи декларации и подпись заполнявшего лица.

Второй раздел предусматривает внесение информации по каждому автомобилю, находящемуся в собственности юридического лица. Обязательными тут будут следующие важные данные:

код из ОКТМО, то есть территории, за которой числится регистрация ТС (разобраться в этом вопросе поможет сайт ФНС);код вида транспорта, из перечисленных в Приложении №5 «Правил заполнения декларации» (например, 520 01 — для грузового ТС или 530 01 — для сельскохозяйственного трактора);идентификационный номер транспортного средства (так называемый VIN-код);марка ТС (например, Scania R420);присвоенный автомобилю государственный регистрационный номер;дата регистрирования ТС в соответствии с его документами;налоговая база за предыдущий год (к примеру, для авто со стандартным двигателем внутреннего сгорания нужно указать его мощность в лошадиных силах, а вот для водного или воздушного средства передвижения налоговая база исчисляется как единица транспорта, поэтому в строке 090 прописывается «1»);код смены налоговой базы (при выборе лошадиных сил — это 251, для других вариантов транспорта соответствующие значения можно посмотреть в Приложении 6 к Порядку заполнения декларации);класс экологичности налогооблагаемого транспорта (обычно указывается в технической документации авто: например, «Евро 3»);возраст ТС (расчёт проводится со следующего года после года производства, но эта строка заполняется только в том случае, если в конкретном регионе ставки налога отличаются в зависимости от возраста ТС);год выпуска авто;время владения ТС с указанием всех месяцев (полный год помечается цифрой 12, причём если транспорт регистрировался до 15-го числа месяца и снимался с учёта после 15-го, то в обоих случаях это время можно засчитывать, как целый месяц нахождения авто в собственности компании);коэффициент Кв (при владении авто в течение всего календарного года это всегда «1», в противном случае придётся воспользоваться формулой Кв = количество полных месяцев владения/12);данные о налоговой ставке, которая должна определяться на уровне субъекта РФ (для уточнения этой информации для своего региона стоит использовать сервис ФНС);коэффициент Кп (повышающий коэффициент) актуален при владении сравнительно новой машиной стоимостью от 3 млн рублей (такие автомобили внесены в отдельный список Минпромторга России, а в других ситуациях стоит поставить прочерки в графе 180);сумма налога (исчисляемого за грузовик) по формуле Налог = мощность мотора в л. с. × налоговая ставка для конкретного региона × коэффициент Кв × коэффициент Кп;имеющиеся льготы по налогу на транспорт (строки 200–270);код вычета (40200) для большегрузного транспорта, числящегося в системе «Платон», и сумма, внесённая компанией на счёт оператора указанной системы (если речь идёт о легковом авто, то в графе 280 стоит поставить прочерк).

Если право владения ТС разделено между несколькими владельцами, то представитель конкретной компании в графе 150 должен поставить отметку «1/2».

Заполнив все поля титульного листка и второго раздела декларации, можете вернуться к первому, содержащему в себе 3 блока строк (020–040), которые отражают записи по разным ОКТМО (этот код смогут предоставить в инспекции Федеральной налоговой службы, то есть ИФНС). Если юридическое лицо уплачивает налог со всех своих автомобилей по одинаковому коду ОКТМО, то заполнять нужно только один из таких блоков.

Важно! Если в результате проведённых расчётов получается отрицательная цифра, тогда её стоит вписать в строку 040, но без знака «-». В такой ситуации налог по итогам года не уплачивается, но декларацию в налоговую подать всё равно придётся.

В данном случае актуальной для внесения будет следующая информация:

код КБК для оплаты налогового взыскания;код ОКТМО, по которому производится оплата;сумма налога на транспорт (если автомобиль один, то можно подсмотреть в строчке 300 заполненного ранее раздела, а если их несколько, то в графу 021 вписывается общая налоговая сумма к уплате по всем ТС);авансовые платежи за квартал (поля 023, 025, 027), рассчитанные по формуле: ¼ налоговой базы × ставку × Кв × Кп (если такие взыскания не одобрены региональными органами власти, то в этих строках следует ставить прочерки);сумма к оплате по итогам предыдущего календарного года (расчёт проводится по формуле: Сумма оплаты = общая сумма налога — сумма авансовых платежей за 1–3 кварталы).

Сроки подачи

Законный налоговый период по налогу на транспорт составляет один календарный год, поэтому соответствующую декларацию в инспекцию нужно подавать не позже 1 февраля нового года (следующего за отчётным), о чём говорится в пункте 3, статьи 363.1 НК РФ. Если крайний срок отправки отчётности вдруг совпадёт с выходным, тогда допускается просрочка обращения на один день — до следующего рабочего дня.

Знаете ли вы? Первый единый документ с общими правилами сбора и исчисления торговых пошлин на территории России носил название Торговый устав и был утверждён в 1653 году. Именно этот документ считают прообразом современного Налогового кодекса РФ.

Куда сдавать

Место сдачи отчётности по налогу на транспорт (отделения налоговой инспекции) обычно зависит от места регистрации транспортного средства, находящегося во владении юридического лица (компании или организации). Однако сама госрегистрация привязывается либо к фактическому местонахождению юрлица, либо к местонахождению его подразделения.

Согласно территориальным особенностям регистрационных данных, владельцам ТС могут присваиваться разные КПП (код причины постановки): по местонахождению авто, по месторасположению юридического лица, по месту нахождения каждого обособленного подразделения, по месту постановки на учёт как крупнейшего налогоплательщика. Выяснив, в какое отделение налоговой инспекции обращаться и какой КПП стоит при этом указывать, остальное — дело техники, а если в ходе заполнения декларации возникнут дополнительные вопросы, с ними всегда можно обратиться к инспектору выбранной налоговой.

Ответственность за непредоставление декларации

Несоблюдение сроков подачи налоговой декларации в соответствии со статьёй 106 НК РФ и статьёй 2.1 КоАП РФ считается серьёзным правонарушением, предусматривающим налоговую и административную ответственность.

Обычно при просрочке на организацию накладывается штраф за опоздание, составляющий 5% от не оплаченной во время налоговой суммы за каждый месяц непредоставления.

Вместе с тем материальное наказание можно считать относительно контролируемым, ведь оно не может оказаться больше 30% от не оплаченной в срок суммы из-за задержки отчётности или меньше 1000 рублей (согласно статье 119, пункту 1 НК РФ).

Рекомендуем для прочтения:

Через какое время списывается транспортный налог

Платить ли транспортный налог, если автомобиль продан

Неуплата транспортного налога: последствия, пеня, ответственность

Расчёт транспортного налога: как рассчитать, формула, примеры

Отдельная ответственность предусмотрена и за нарушение требований к виду подачи документации. Так, если компания должна подавать декларацию в электронной форме, но сделала это в бумажном виде или с нарушением электронного формата, скорее всего, из-за этого она получит штраф в размере 200 рублей за каждую неточность (статья 119.1, НК РФ).

Получается, что только чёткое соблюдение всех требований к заполнению отчётности по транспортному налогу с соблюдением сроков и места подачи бумаг гарантирует отсутствие штрафных санкций и успешную постройку взаимоотношений с Налоговой инспекцией РФ в течение всего времени владения транспортом. Обнаруженные нарушения по возможности желательно устранять сразу же, не дотягивая до оформления штрафа.

Источник: https://auto.rambler.ru/other/42912982-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu-sroki-i-mesto-sdachi-otchetnosti-dlya-yuridicheskih-lits-shtraf-za-nepredostavlenie/

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц

Штраф за декларацию по транспортному налогу

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.

В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.

Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Для того чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки.

На 2019 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.

Мощность, л.с. Величина ставки, руб.
До 1002,5
От 100 до 1503,5
Более 150 менее 2005
Более 200 менее 2507,5
От 25015

В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ.

Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и тоннаж. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет превышает 3 млн руб., при расчете налога используется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.

По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. В субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому в разных регионах сроки уплаты транспортного сбора и авансовых платежей отличаются. Но в любом случае налог платится не ранее подачи декларации — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года.

Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:

Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП

где НБ — база налогообложения;

СН — ставка по налогу;

КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;

КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;

Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;

ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство.

Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2019 году:

На балансе ООО «Ласточка» имеется LADA GRANTA мощностью 87 л. с. Машина приобретена компанией в 2016 году за 405 тыс. руб., что меньше 3 млн руб. — суммы, с которой в расчете налога применяется повышающий коэффициент. LADA зарегистрирована в Ростовской области, поэтому ООО «Ласточка» платит налог поквартально в размере ¼, ставка налога с учетом всех параметров автомобиля равна 12 руб.:

Аванс за первый квартал 2019 г. = 87 × 12 / 4 = 261 руб.

Заплатить налог компания должна до 30.04.2019 г.

ООО «Молния» — собственник грузовика мощностью 208 л. с., зарегистрированного в г. Ростове-на-Дону. Ставка налога по региону равна 35 руб. Компания продала машину 17. 11. 2018.

Так как грузовик был продан после 15-го числа, то в расчетах ноябрь учитывается полностью, соответственно, за 1-й — 3-й кварталы налог платится в полном объеме. А вот по итогам налогового периода в 2019 году юридическое лицо должно посчитать транспортный налог с учетом коэффициента КВ — 11/12.

Налог за 2018 год = 208 × 35 × 11 / 12 = 6 673 руб.

Авансовый платеж в 2018 году = 208 × 35 × ¼ = 1 820 руб.

Налог по итогам 2018 года = 6 673 — 1 820 × 3 = 1 213 руб.

Повышающий коэффициент 2018: таблица

В 2019 году автомобили, для которых используется повышающий коэффициент при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 362 НК РФ. По этой статье налог на дорогой легковой транспорт определенного возраста увеличивается на закрепленный законом показатель. Отметим, что под возрастом транспортного средства подразумевается время с момента его выпуска, а не покупки.

На 2019 год повышающий коэффициент КП для юридических лиц по транспортному налогу указан далее в таблице.

КП Средняя стоимость машины, млн руб. Возраст машины, лет
1,13-5До 3
25-10До 5
310-15До 10
3От 15До 20

Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию по транспортному налогу, проверит ее на ошибки и передаст в ФНС, а также сам сформирует платежное поручение.

Отправить заявку

1 квартал 2019 года: когда платить аванс?

В 2019 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.

В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов, власти которых вправе выбирать периодичность этого налогового сбора (п.1 ст. 363 НК РФ).

Например, в Новгородской области по транспортному налогу аванс за 1 квартал 2019 года платится до 30-го мая, а в Краснодарском крае — до 5-го числа второго месяца, следующего за кварталом.

О сроках и порядке уплаты в 2019 году транспортного налога в вашем регионе можно узнать на портале ФНС.

Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?

Компании, на балансе которых есть транспортные средства, ежегодно должны отчитываться в налоговую по месту регистрации машин. А налогоплательщики, относящиеся к крупнейшим, — по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика.

Декларация подается в срок, указанный в п. 3 ст. 363.1 НК РФ — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года, по окончании отчетных периодов отчитываться нет необходимости.

В 2019 году юрлица по транспортному налогу отчитываются по форме КНД 1152004, принятой Приказом Минфина РФ от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668@.

Штрафы и санкции

Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:

  • 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
  • 40 процентов, если умысел доказан.

Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога, но не меньше 1 тыс. руб. и в пределах 30 процентов (ст. 119 НК РФ).

Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.

В 2019 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:

Платеж КБК
Налог182 1 06 04011 02 1000 110
Пени182 1 06 04011 02 2100 110
Штрафы182 1 06 04011 02 3000 110

Изменения в 2019 году по транспортному налогу и последние новости

В 2019 году изменений по транспортному налогу не предвидится — ставки, объекты налогообложения, льготы такие же, как и в 2018 году.

Последние новости по теме касаются дорогостоящих транспортных средств, при расчете налога на которые используется повышающий коэффициент. Список таких автомобилей был обновлен в августе 2018 года и стал короче по сравнению с предыдущей редакцией. Предполагается, что в первой половине 2019 года перечень снова пересмотрят.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/402-transportnyj_nalog_yur_lits

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.