Ставка налога на имущество индивидуальных предпринимателей

Содержание

Налог на имущество при УСН в 2021 году, как его заплатить на упрощённой системе налогообложения

Ставка налога на имущество индивидуальных предпринимателей

Изначально упрощённый налоговый режим не предусматривал платежей с имущества, которое применяется в бизнесе. Но со временем в законы были внесены поправки. В итоге налог на имущество при УСН приходится платить довольно часто, однако речь идёт исключительно о недвижимости. В этой статье мы рассмотрим такие случаи и расскажем обо всех нюансах.

Кто и когда платит

До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество.

Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц.

Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.

Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.

Организации

В пункте 2 статьи 346.11 сказано, что налог на имущество при УСН взимается с объектов недвижимости, база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Это относится к собственной недвижимости компании, а также принадлежащей ей на праве хозяйственного ведения либо полученной по концессионному соглашению.

Индивидуальные предприниматели

А что насчёт ИП на УСН и налога на имущество в 2021 году? Ситуация схожа с описанной выше. Разница лишь в том, что предприниматели платят налог на имущество физических лиц, а не организаций. Им облагается собственная недвижимость, которая:

  • используется в предпринимательской деятельности;
  • входит в список объектов, база по которым исчисляется как кадастровая стоимость.

Наряду с этим у гражданина, который является предпринимателем, может быть личная недвижимость – квартира, дача. Она будет облагаться тем же налогом, но по иной ставке.

Кадастровая оценка

Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2021 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.

Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры;
  • помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
  • некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
  • жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.

Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости.

В текущем году подавляющая часть регионов (74 из 85) оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости.

Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.

После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.

Список облагаемых объектов

Перечень объектов, база по которым исчисляется как их кадастровая стоимость, составляется в каждом субъекте РФ на начало года. Его надо разместить на сайте органа исполнительной власти и отправить в региональное УФНС.

Таким образом, бизнес-субъекту на упрощённой системе нужно свериться со списком на сайте администрации своего региона. Если объект в него входит, следовательно, он облагается налогом на недвижимость даже несмотря на применение УСН.

Например, в 2020 году в Санкт-Петербурге под налогообложение попало 5 796 объектов, среди которых жилые помещения, нежилые здания и сооружения разного назначения, гаражи и машино-места.

Налог на имущество организаций при УСН

Максимальные размеры ставок, по которым объекты того или иного типа облагаются налогом на имущество организаций, прописаны в Налоговом кодексе. Но точно они определяются региональными властями. Налог на имущество УСН-плательщиков взимается по максимальной ставке 2%. Наряду с этим применяется и нулевая ставка.

Закон разрешает региональным властям устанавливать разные ставки для тех или иных объектов, плательщиков, налоговых периодов. Например, в Иркутской области для организаций на УСН в 2021 году в отношении облагаемого имущества действует ставка 1% (к 2023 году она плавно повысится до 1,5%). Это определено в областном законе от 08.10.2007 № 75-ОЗ.

По налогу на имущество юридических лиц предусмотрены льготы на федеральном уровне, которые могут дополняться региональными.

Организации платят налог на имущество в 2021 году обычно поквартально: 3 авансовых платежа и один итоговый.

Конкретные сроки уплаты зависят от региона, но в основном это нужно сделать до конца месяца, следующего за отчётным кварталом.

Однако в конкретном субъекте может быть не установлен отчётный период, поэтому существует только налоговый (календарный год). В таком случае платёж производится 1 раз.

В 2021 году правила налогообложения и отчётности по налогу на недвижимость ЮЛ были изменены. Вот основные новшества, которые касаются организаций:

  • подавать в ИФНС декларацию теперь нужно только 1 раз в год – до 30 марта следующего года. Раньше нужно было сдавать расчёты авансовых платежей;
  • раньше налогом облагалась оцененная по кадастровой стоимости недвижимость при том условии, что она стоит на балансе как основное средство. Теперь такого условия нет;
  • в 2021 году по кадастровой стоимости считается налоговая база гаражей, машино-мест, строительной «незавершёнки» и других объектов.

Кроме того, в этом году мир переживает кризис, связанный с угрозой пандемии коронавируса. В связи с этим были приняты некоторые временные изменения по налогу на коммерческую недвижимость.

Так, перенесли сроки подачи декларации за 2019 год – вместо 30 марта её нужно было подать 30 июня. В ряде регионов власти снизили налоговые ставки и предоставили рассрочку и иные преференции.

Например, в Москве решено не проводить в текущем году кадастровую переоценку, хотя до наступления коронакризиса она планировалась. Для расчёта налогов будет применяться кадастровая стоимость 2018 года.

Собственникам недвижимости это позволит сэкономить порядка 3% на налоговом платеже.

Как считать

Формула расчёта суммы налога за год такова:

Кадастровая стоимость * Ставка.

Чтобы узнать кадастровую стоимость, нужно обратиться на сайт Росреестра. Ставку в отношении своего объекта можно уточнить в ИФНС. В регионах, где есть отчётный период, полученное значение делится на 4. Эта сумма платится раз в квартал.

✐ Пример ▼

Возьмём организацию из Иркутской области на УСН и рассчитаем налог на имущество с собственного торгового помещения, кадастровая стоимость которого равна 15 млн рублей. Применяем ставку 0,5%: 15 000 000 * 0,5% = 75 000 рублей. Это сумма налога за год. Размер каждого платежа составит: 75 000 / 4 = 18 750 рублей.

Налог ИП на УСН

С налогом на недвижимость предпринимателей, которую они используют в бизнесе, всё намного проще, поскольку считать его самому не приходится. Этим занимается ИФНС. Всё точно так же, как и с личной недвижимостью гражданина. Нужно лишь удостовериться, что налоговый орган знает об объекте недвижимости, а когда придёт квитанция – уплатить указанную сумму.

Платёж налога производится 1 раз, поскольку установлен только налоговый период. Крайний срок – 1 декабря следующего года. Никаких отчётов подавать в налоговый орган не нужно.

Максимальная ставка, по которой взимается налог на имущество при УСН – 2%. Власти конкретного субъекта РФ могут снизить её до нуля либо увеличить, но не более, чем в 3 раза. Как и в случае с налогом на недвижимость организаций, ставки могут быть дифференцированы.

Приведём пример ставок в Санкт-Петербурге:

  • гаражи и машино-места облагаются по ставке 0,3 %;
  • дорогостоящая недвижимость (более 300 млн рублей) – по ставке 2%;
  • жилая недвижимость – по ставкам от 0,1 до 0,25% в зависимости от типа и стоимости;
  • некоторые иные объекты – по ставке 0,1%.

Выводы

Мы рассмотрели налог на недвижимость организаций и налог на имущество предпринимателей, которое используется в бизнесе, действующие для плательщиков УСН. Ими облагается та недвижимость, в отношении которой определена кадастровая стоимость. Если она ещё не установлена, платить налоги не нужно.

Точно узнать, облагается налогом тот или иной объект коммерческой недвижимости или нет можно, сверившись с перечнем, который размещается на сайте органа исполнительной власти региона. ИП могут не беспокоиться – ИФНС сама рассчитает налог и пришлёт квитанцию.

Налоги, которые бизнес-субъекты платят со своей недвижимости, являются региональными. Поэтому конкретные ставки, сроки уплаты, льготы могут отличаться. Чтобы узнать все нюансы, рекомендуем ознакомиться с законами соответствующего субъекта РФ.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-imushchestvo-pri-usn

Все налоги ИП в одной таблице – 2020

Ставка налога на имущество индивидуальных предпринимателей

24 февраля 2020, Елена Позднякова

Все налоги индивидуального предпринимателя на всех системах налогообложения в 2020

Название налогового режима;Самозанятые (налог на профессиональный доход)

Сокращенное название;НПД (самозанятые)Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Налог на профессиональный доходСтавка налога;6% с доходов от ЮЛ, 4% с доходов от ФЛКак считать налог;Кассовым методомМожно ли уменьшить налог;нетЯвляется ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нетЯвляется ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Не платятДополнительный взнос в ПФ 1%;Не платятНалоги с заработной платы сотрудников;Не применимо, так как на данном налоговом режиме нельзя принимать наемных работниковИмущественные налоги: налог на имущество физических лиц, земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие налоги;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по НПД в статье “РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020”

Название налогового режима;Патентная система налогообложения

Сокращенное название;ПСН (патент)Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложенияСтавка налога;Цена патента фиксированная, от выручки не зависитКак считать налог;В патентном калькуляторе на сайте ИФНСМожно ли уменьшить налог;нетЯвляется ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нетЯвляется ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. Итого: 40 874 рубДополнительный взнос в ПФ 1%;Размер фиксированный. Формула расчета: (Потенциально возможный доход – 300 000) х 1%. Рразмер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работниковНалог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документыНалог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по ПСН в статье “РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020”

Название налогового режима;Единый налог на вмененный доход

Сокращенное название;ЕНВДКак называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог на вмененный доходСтавка налога;Сумма налога фиксированная, от выручки не зависитКак считать налог;Методика расчета через вмененный доход и коэффициенты К1/ К2Можно ли уменьшить налог;Можно уменьшить на: взносы ИП “за себя”, взносы за работников, больничные за счет работодателя – в пределах 50%, а для ИП без работников – без ограничений.Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нетЯвляется ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. Итого: 40 874 рубДополнительный взнос в ПФ 1%;Размер фиксированный. Формула расчета: (Вмененный доход – 300 000) х 1%. Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работниковНалог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документыНалог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по ЕНВД в статье “РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020”

Название налогового режима;Упрощенная система налогообложения (объект – доходы)

Сокращенное название;УСН доходыКак называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложенияСтавка налога;6% от доходов, в регионах ставка может быть снижена до 1%Как считать налог;Кассовым методом (только доходы)Можно ли уменьшить налог;Можно уменьшить на: взносы ИП “за себя”, взносы за работников, больничные за счет работодателя – в пределах 50%, а для ИП без работников – без ограничений.Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нетЯвляется ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. Итого: 40 874 рубДополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база – фактически полученные доходы.

Формула расчета: (Доходы – 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента.

[attention type=yellow]
Начисляет страховые взносы с зарплаты работниковНалог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документыНалог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения
[/attention]

Название налогового режима;Упрощенная система налогообложения (объект – доходы минус расходы)

Сокращенное название;УСН доходы минус расходыКак называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения”Ставка налога;15% (доходы минус расходы), в регионах ставка может быть снижена до 5%.

Минимальный налог не менее 1% от доходов”Как считать налог;Кассовым методом (доходы минус расходы).

Есть особенности, связанные с учетом расходовМожно ли уменьшить налог;нетЯвляется ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нетЯвляется ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. Итого: 40 874 рубДополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база – фактически полученные доходы.

Формула расчета: (Доходы – 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента.

[attention type=yellow]
Начисляет страховые взносы с зарплаты работниковНалог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документыНалог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения
[/attention]

Перейти в подробности по УСН в статье “РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020”

Название налогового режима;Единый сельскохозяйственный налог

Сокращенное название;ЕСХНКак называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый сельскохозяйственный налогСтавка налога;6% (доходы минус расходы)Как считать налог;Кассовым методом (доходы минус расходы).Можно ли уменьшить налог;нетЯвляется ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;Плательщик НДС. Можно получить особождение по статье 145 НК РФ.

Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. Итого: 40 874 рубДополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база – фактически полученные доходы.

Формула расчета: (Доходы – 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента.

[attention type=yellow]
Начисляет страховые взносы с зарплаты работниковНалог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документыНалог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения
[/attention]

Перейти в подробности по ЕСХН в статье “РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020”

Название налогового режима;Общая система налогообложения

Название налогового режима;Общая система налогообложенияСокращенное название;ОСНКак называется налог но выбранной системе налогообложения;Налог на доходы физических лицСтавка налога;13% – для резидентов, 30% – для нерезидентовКак считать налог;Доходы кассовым методом минус расходы кассовым методом, с учетом некоторых особенностейМожно ли уменьшить налог;нетЯвляется ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;Плательщик НДС. Можно получить особождение по статье 145 НК РФЯвляется ли плательщиком НДС при импорте товаров;даФиксированные страховые взносы “за себя” ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. Итого: 40 874 рубДополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база – фактически полученные доходы, уменьшенные на расходы. Формула расчета: (Доходы – расходы – 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работниковНалог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органНалог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый органДругие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по ОСН в статье “РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020”

Источник: https://finver.ru/blog/vse-nalogi-ip-v-odnoj-tablice-2020

Налог на имущество для ИП: как не платить, расчет суммы, льготы

Ставка налога на имущество индивидуальных предпринимателей

Не все индивидуальные предприниматели платят налог на имущество. Государство разработало ряд правил, при которых ИП освобождается от этого вида платежей в бюджет. Какие ИП налог на имущество платить не обязаны, где проверить начисление налога и какими льготами можно воспользоваться, расскажет Бробанк.

Обслуживание
% на остатокДо 7%
Пополнение0,5%
Платеж50 руб.
Перевод0 руб.
Овердрафт0 руб.

Кому из ИП можно не платить налог на имущество

Индивидуальные предприниматели расцениваются как физические лица и по такой же схеме они уплачивают налог на имущество. Начиная с 2019 года, ИП вносят платежи только за недвижимость, которая:

  • уже относится к жилому фонду – квартиры, дома, дачи, если у строения есть связь с землей;
  • нежилые объекты – гаражи, парковочные места;
  • любые другие жилые и нежилые готовые строения или те, которые только отстраиваются, но уже зарегистрированы в собственность.

При этом предприниматели на вмененном доходе, патенте или сельхозналоге, не платят за недвижимость, которая нужна для работы. Например, если они арендовали или купили объект под оборудование, мастерскую или склад.

Те ИП, которые работают на основной системе налогообложения, обязаны платить налог на недвижимость. Также налог платят и предприниматели на упрощенке, если у них есть магазин, торговая площадь или офис, а также помещение для оказания услуг, которое включено в перечень кадастровой недвижимости.

В РФ у предпринимателя 5 вариантов налогообложения при открытии ИП:

  • общая система налогообложения – ОСН;
  • патентная – ПСН;
  • упрощенная – УСН;
  • единый налог на вменённый налог – ЕНВД;
  • единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Если ИП не подавал заявление в налоговую службу на изменение налогового режима, то по законодательству РФ он будет работать по ОСН.

Чтобы уяснить платить или нет ИП налог на имущество, можно руководствоваться таким правилом:

  1. За недвижимость для работы по патенту, вменёнке или сельхозналогу платить не надо. По упрощёнке надо проверить, относится ли недвижимость к оцененной по кадастровой стоимости или нет. Если нет, то налог ИП не платит, если да – то платит.
  2. Предприниматели, которые работают по основной системе налогообложения, платят в бюджет налог на недвижимость в обязательном порядке. При этом не важно, включено имущество в кадастровый перечень или нет.

Поэтому налоговый режим и включение в кадастр — определяющие параметры.

Как доказать, что имущество используется в деятельности ИП

Предпринимателю не надо доказывать, что имущество задействовано в предпринимательской деятельности. Налоговая служба сама установит этот факт в ходе выездных проверок. Для освобождения от уплаты налога в этом случае потребуется:

  • подать заявление в свободной форме;
  • описать объекты недвижимости, которые задействованы в предпринимательской деятельности;
  • указать используемый вариант режима налогообложения.

Предпринимателям, которым положена льгота, не нужно прилагать подтверждающие документы. Такой порядок предусмотрен начиная с 2018 года.

От чего зависит сумма налога

Регионы самостоятельно устанавливают ставку по налогу на имущество, так как платеж относится к местным. На размер налога влияет цена недвижимости, чем она выше, тем больше сумма оплаты.

Самая высокая ставка по России составляет 2%. На сайте налоговой можно узнать, какой процент установлен для определенного объекта.

Понадобится ввести тип налога, регион и год, за какой планируется оплата налога за недвижимость.

С начала 2020 года подсчет налога на имущество происходит по кадастровой стоимости. Эту цену определяет не сам владелец или рынок, а государственный орган. Но стоимость не сильно отличается от рыночной. Пересчет кадастровой оценки недвижимости проходит каждые 5 лет. Полученные данные публикуют на сайте Росреестра.

До конца 2019 года в некоторых областях и регионах налог основывали не на кадастровой, а на инвентаризационной стоимости, ее высчитывали по степени износа объекта. Теперь такого нет, и все налоги на недвижимость в РФ подсчитывают единым способом – по цене, которая указана в кадастре.

Ставка по налогу для ИП или же физических лиц будет зависеть от вида объекта, кадастровой стоимости и расположения. Например, для Ярославской области за 2019 год:

Вид объекта, кадастровая стоимость и месторасположениеПроцентная ставка
Жилье ценой до 2 млн рублей0,10
Жилье от 2 млн до 5 млн рублей0,15
Недостроенный жилой дом0,15
Жилые дома ценой больше 5 млн рублей0,20
Хозпостройки нежилые до 50 кв. м.0,15
Жилые комплексы, гаражи, машино-места0,15
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей2,00
Прочие объекты0,50

Подсчитывать, сколько надо заплатить в бюджет, не надо никому. Налоговая присылает письмо, где указан и срок и сумма.

ФНС рассылает уведомления один раз в году, оплату также надо проводить одним платежом до 1 декабря следующего года.

То есть, при получении письма 1 января 2020 года на оплату налога за 2019 год, его надо внести не позже 01.12.2020 года. Отчитываться отдельной декларацией или писать отчет не надо.

Как подсчитывают налог на имущество для ИП

Если уведомление от ФНС не пришло до октября текущего года, а ИП знает, что должен платить налог на имущество, то лучше запросить повторное уведомление самостоятельно. Или хотя бы проверить начислен налог на недвижимость или нет.

В том случае, если кажется, что в уведомлении налогового органа в сумме платежа допущена ошибка, то ее можно перепроверить на сайте ФНС. Для более четкого понимания как происходит расчет налога, рассмотрим пример:

ИП Ильков, владеет складом в г. Москва, в здании под кадастровым номером 77:09:0001015:1064. При указании в форме объекта недвижимости выберем вид – иное здание, сооружение, строение. После этого укажем, что объект не входит в перечень торгово-офисной недвижимости.

Посчитанная кадастровая стоимость недвижимости 78829968,44 рублей по данным Росреестра. Площадь объекта 2029,6 кв. м. При владении складом в размере 1/202 от общей площади больше 12 месяцев, нулевом налоговом вычете, без льготы и ставке налога в 2% сумма налога составит 7805 рублей.

Таким образом можно проверить любой объект в Российской Федерации. Для поиска кадастрового номера воспользуйтесь публичной картой, где будет достаточно адреса.

Каким предпринимателям положена льгота

Сумма налога на имущество для ИП зависит от льгот, которые положены собственнику. Их предоставляют пенсионерам, инвалидам, дачникам с участком до определенного размера.

Каждый регион сам дополняет федеральный список льготников, поэтому он может быть в разы длиннее. Например, в него могут быть включены неполные или многодетные семьи.

Но, в общем государственный перечень категорий граждан кому положены льготы на уплату налога за недвижимость выглядит так:

Не платят вообщеПлатят 50%
Герои СССРСобственники дач размером до 50 кв. м.
Герои РФ
Обладатели орденов Славы трех степеней
Участники и ветераны ВОВ
Семьи погибших военных
Военнослужащие-пенсионеры
Инвалиды с детства и инвалиды-детства
Ликвидаторы ЧАЭС
Воины афганцы
Пенсионеры по возрасту
Владельцы недвижимости, которую используют под творческие студии, библиотеки, музеи

Если ИП попадает под одну из льготных категорий, то он может представить документы в ФСН, если ему была ошибочно насчитана сумма.

Основанием для пересчета суммы налога на имущества могут быть:

  • ошибочные данные о собственнике;
  • выставленная сумма налога, где не учтены льготы.

При обосновании предпринимателем допущенной ошибки налоговая инспекция:

  • обнулит сумму и пени, которые содержали ошибку;
  • сформирует новое уведомление и поместит его в личный кабинет налогоплательщика.

Если ИП не пользуется личным кабинетом налогоплательщика как физическое лицо, то ему придет новое уведомление на почтовый адрес.

По законодательству ФНС может выставлять счет к уплате налога на имущество налогоплательщикам физлицам, если по каким-либо причинам плательщик не был к нему привлечен ранее, в течение 3-х лет.

Кроме того налог за этот же налоговый период может быть пересчитан как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения по НК РФ.

Какие ИП обязаны платить налог на имущество

Предприниматель обязан платить налог при выполнении двух условий:

  1. Он собственник имущества. Если объект используется по договору аренды, то арендатор платить налог на недвижимость не должен.
  2. Недвижимость расположена на территории РФ. Если объект расположен в другой стране и ИП им владеет на законных основаниях того государства, то платить налог в бюджет РФ он не обязан.

При этом ИП платит налог, если он работает по ОСНО независимо от использования имущества – в личных или предпринимательских целях.

Если объекты переданы в аренду, за них также должен платить налог предприниматель-собственник, если он работает на ОСНО, а не арендатор.

И даже если предприниматель отдаст собственность в безвозмездное пользование, он все равно будет платить налог на недвижимость.

Об авторе

Клавдия Трескова – высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о.

начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет.

treskova@brobank.ru

Эта статья полезная?

Источник: https://brobank.ru/ip-nalog-na-imushchestvo/

Налог на имущество ИП: размер, методы расчета и льготы

Ставка налога на имущество индивидуальных предпринимателей

Налог на имущество платится и организациями, и физическими лицами. Согласно законодательству, индивидуальные предприниматели попадают под категорию физлиц (ст. 11 НК РФ), а значит к ним применяются те же принципы налогообложения.

Несмотря на простоту расчета, стоит знать некоторые нюансы налогообложения имущества ИП: как влияет выбор СНО на расчет налога на имущество ИП; все ли имущество подлежит налогообложению, или только используемое в производственной или коммерческой деятельности; есть ли льготы для ИП? На эти и многие другие вопросы можно найти ответы в законодательстве.

На какое имущество ИП платят налог

Налогом не облагается общее имущество в многоквартирном доме.

Стоимость имущества, облагаемого налогом, определяется согласно его кадастровой стоимости. Цена, обозначенная в кадастре, относится к критериям, согласно которым имущество выделяется из остальной имущественной массы.

Уплата налога на имущество ИП в зависимости от выбранной СНО

Для выбора оптимальной СНО необходимо рассмотреть, в каком размере и режиме ИП будет платить налог.

Предпринимателю предлагается выбрать одну из систем НО:

Условия начисления

Чтобы произвести расчеты, необходимо соблюдение нескольких условий:

  • Оперативное введение нормативно-правовых актов, регламентирующих определение базы налогообложения на региональном уровне.
  • Своевременное проведение расчета кадастровой стоимости.
  • Формирование перечня объектов, к которым применяется налог. Обеспечение местными органами власти доступа к информации об имуществе, на стоимость которого начисляется налог.

Для плательщика важна информация, на какие объекты придется платить налог на недвижимость. В перечень входят:

Одно из условий — в указанных объектах не менее 1/5 части площади должно использоваться по назначению.

  • торговые центры, офисные здания;
  • организации общепита;
  • площади по предоставлению услуг бытового обслуживания населения.

Размер платежа определяется региональными властями. Законодательством усыновлен только его максимальный предел. В соответствии со ст. 406 НК РФ сумма отчислений отличается в зависимости от вида, размера и назначения строения.

Итак, 0,1% исчисляется от кадастровой стоимости:

  • домов, квартир и комнат, незавершенных объектов;
  • гаражей, машиномест;
  • хозпостроек, площадью до 50м2, которые были возведены на участках садоводства, огородничества, или объектах личного подсобного хозяйства.

2% от кадастровой стоимости исчисляется для:

  • административных и торговых центров или помещений, находящихся непосредственно в них;
  • нежилых помещений, которые в соответственной технической и прочей документации используются в качестве офисов, мест торговли, организаций общепита и сферы обслуживания;
  • соответствующим вышеуказанным критериям и образованным в результате раздела имущества, ранее включенного в перечень объектов, подлежащих налогообложению и имеющих определенную кадастровую стоимость;
  • стоимостью от 300 млн рублей.

Для прочих объектов применяется ставка 0,5%.

На региональном уровне ставка может быть увеличена или уменьшена, но максимум в 3 раза.

В 2019 году все еще возможен расчет ставки налога исходя из инвентаризационной стоимости объекта. Для определения базы НО берется суммарная величина всех объектов, принадлежащих предпринимателю, помноженная на коэффициент-дефлятор (1,518). Ставки составят:

Расчет по инвентаризационной стоимости возможен только до 1 января 2020 года, после расчет будет производиться исключительно по кадастровой стоимости.

  • до 0,1%, если инвентаризационная стоимость менее 300 тысяч рублей;
  • 0,1-0,3% — если стоимость имущества в пределах 300-500 тысяч рублей;
  • 0,3-2% в случае стоимости имущества более полумиллиона рублей.

Чтобы понять, от какой величины исчисляют налог на имущество для ИП, необходимо обратиться в Росреестр. Для расчета берется сумма, обозначенная в выписке ЕГРН на 01.01 текущего года. Если в течение года сумма изменится, для расчета все же берется прежняя величина, а новые значения будут учитываться только со следующего года.

Если имущество принадлежит предпринимателю не целиком, а только его выделенная часть, размер платежа исчисляется пропорционально доле, находящейся в собственности ИП.

Уплата налога на имущество при УСН

Упрощенная СНО отличается простотой, прозрачностью расчетов, поэтому наиболее часто выбирается субъектами предпринимательской длительности. В рамках системы предприниматели обязаны платить налог на имущество, имеющее кадастровую стоимость.

Предприниматель может выбрать один из режимов:

Предпринимателям, находящимся на УСН, не нужно самостоятельно заполнять какие-либо документы для расчета налога на имущество. Этим занимается отделение ФНС. ИП получает уведомление о необходимости внесения платежа до 1 декабря текущего года.

Все данные для расчетов налоговая служба получает в отделениях Росреестра.

Для плательщиков ЕНВД

Как и в случае с УСН, плательщики ЕНВД не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога на имущество. Соответствующее уведомление о необходимости внесения нужной суммы присылает управление ФНС.

Сумма уплаченного налога на недвижимость никак не отражается на расчете суммы единого налога.

Налог на имущество при ОСНО

Принципы расчета: за базу принимается кадастровая стоимость объекта; ставка платежа колеблется от 0,1% до 2% в зависимости от региона проживания.

Для ИП ОСНО применяется автоматически при регистрации, но только до момента, пока предприниматель не подаст заявление о выборе или смене системы налогообложения.

Льготы

Налоговым законодательством предусмотрены льготные категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога:

  • многодетные семьи;
  • граждане, на иждивении которых находятся дети-инвалиды (кроме случаев полного обеспечения детей со стороны государства);
  • дети-сироты, не достигшие совершеннолетия.

Чтобы получить льготу, необходимо подать соответствующее заявление в региональную ФНС (не обязательно по месту проживания). С 2019 года предоставлять документы, подтверждающие статус льготника, не обязательно. Для проверки личности заявителя должностное лицо налогового органа подает запрос в соцслужбы и получает полную информацию о плательщике.

Для каждого из спецрежимов налогообложения существуют разные льготы:

В каждом случае исключение составляет имущество, включенное в перечень объектов, определяемых муниципальными органами власти. Такие объекты имеют определенную кадастровую стоимость и соответствуют имуществу, указанному в ч.1 п. 1,2 ст. 378.2 НК РФ.

  • плательщики ЕСХН — не платят налог на имущество, используемое при производстве и последующей переработке продукции с/х назначения, при оказании услуг сельхозпроизводителям;
  • плательщики ЕНВД — не платят налог на имущество, которое используется для предпринимательской деятельности и уже облагается единым налогом;
  • плательщики ПСНО освобождаются от налога на имущество, используемого для предпринимательской деятельности, к которым применяется ПСНО.

Начинающие предприниматели могут оформить налоговые каникулы до 2 налоговых периодов. В это время не придется платить отчисления с прибыли, налог на имущество и НДС. Обязательные условия:

  • использование патентной или УСН;
  • деятельность должна относиться к производственной, научной или социально-ориентированной.

«Каникулы» предоставляются только впервые зарегистрированным ИП. При реорганизации, открытии-закрытии предприятия платить налог необходимо.

Что в итоге?

ИП обязаны оплатить налог на имущество за 2019 год до 1 декабря 2020 года. С 2020 года в качестве базы налогообложения применяется исключительно кадастровая стоимость объектов. Сумма платежа рассчитывается отделением ФНС, а уведомления об уплате присылается в адрес плательщика.

Для применения налоговой льготы необходимо написать соответствующее заявление. Пересчитать ставку налога самостоятельно не составит труда, но для этого необходимо: получить сведения о кадастровой стоимости в Росреестре; узнать действующую ставку, установленную местными органами власти.

Источник: https://eurocredit.ru/nalog-na-imushhestvo-ip/

Налог на имущество при УСН для ООО и ИП

Ставка налога на имущество индивидуальных предпринимателей

Упрощенная система предполагает отмену многих налоговых платежей – они заменяются единым налогом. Но в некоторых случаях приходится перечислять не только единый налог, но и налог на имущество при УСН. Давайте разберемся в том, кто должен его платить, и какие особенности установлены для организаций и предпринимателей.

Бесплатная консультация по налогам

Упрощенка и налог на имущество

Под имуществом в данном случае понимается исключительно недвижимость. С начала 2019 года движимое имущество налогом не облагается. Также нужно учесть, что компании и ИП платят налог на имущество УСН по-разному.

Для юридических лиц это налог на имущество организаций, для предпринимателей же – налог на имущество физических лиц. В общем случае при применении упрощенной системы эти налоги не платятся, но есть существенные оговорки (статья 346.11 НК РФ).

Для организаций на УСН под обложение налогом попадает недвижимость, база по которой определяется, как ее кадастровая стоимость.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный режим, должны платить налог на имущество в 2021 году при исполнении таких условий:

  • объект недвижимости применяется ими в предпринимательской деятельности;
  • он включен в перечень объектов, база по которому исчисляется как кадастровая стоимость. Если имущество образовалось в течение года (например, в результате раздела иного объекта недвижимости) и не попало в перечень, его обложение налогом производится по кадастровой стоимости.

О кадастровой стоимости недвижимости

Итак, налог на имущество при УСН в 2021 платится с объектов, оцененных исключительно по кадастровой стоимости. В статье 378.2 НК РФ говорится о том, какие именно объекты недвижимости подлежат такой оценке. К ним относятся:

  • административно-деловые и торговые центры;
  • нежилые помещения под офисы, торговлю, общепит или оказание услуг;
  • определенная недвижимость иностранных организаций;
  • жилая недвижимость, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, садовые дома, хозяйственные постройки на участках.

Налоги на имущество ЮЛ и ФЛ относятся к региональным. Каждый субъект РФ самостоятельно утверждает порядок результатов определения кадастровой оценки недвижимости и принимает закон об ее использовании в качестве налоговой базы.

Перечень объектов

Правительство каждого региона на начало года составляет список объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Это относится к торговым и административным центрам и иным помещениям, используемым под офисы и бизнес. Этот перечень должен быть направлен в региональное Управление ФНС, а также размещен на сайте самого органа исполнительной власти субъекта.

Соответственно, платить или нет налог на недвижимость на упрощенке, зависит от ее типа. Если имущество компании или ИП на УСН не включено в упомянутый перечень, то налогом оно не облагается.

Например, в 2021 году в Москве в такой перечень попадают нежилые здания, расположенные на земельных участках для размещения объектов торговли, общепита, бытового обслуживания населения или офисов. А также нежилые здания или помещения в них, которые как минимум на 20% используются для размещения указанных объектов (есть дополнительные условия).

Налоги на коммерческую недвижимость для организаций и предпринимателей различаются по порядку расчета, сроку уплаты и отчетности. Поэтому рассмотрим особенности каждого из них в отдельности.

Налог для компаний на УСН

Налог на имущество организаций является региональным. Для него определен налоговый период – год, а также отчетный период – квартал. То есть в общем случае организация должна в течение года уплатить три раза авансовый платеж по налогу на недвижимость, а после его окончания произвести его доплату. При этом закон позволяет регионам не устанавливать отчетный период.

Конкретные сроки уплаты налога определены законами субъектов РФ. Как правило, на это дается месяц после окончания отчетного периода.

Ставки налога также определяются на региональном уровне, однако они должны укладываться в максимумы, прописанные в Налоговом кодексе. Для плательщиков УСН в 2021 году (поскольку они платят налог на имущество организаций с недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости) максимальная ставка равна 2%. При этом есть ряд объектов, которые облагаются по нулевой ставке.

Власти субъектов РФ могут ввести дифференцированные ставки в отношении разных объектов недвижимости либо для тех или иных плательщиков.

Например, в Москве для объектов недвижимости, оцененных по кадастровой стоимости, в 2020 году ставка составляла 1,7%, в 2021 году она поднята до 1,8%.

В 2022 году ставка составит 1,9%, а с 2023 вырастет до максимальных 2% (Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 года № 64).

Определенные плательщики имеют льготы по налогу на недвижимость – они прописаны в статье 381 НК РФ. Например, это производители фармацевтической продукции, протезно-ортопедические предприятия, коллегии адвокатов, научные центры, участники Сколково. Льготы могут быть введены и на уровне субъектов РФ.

Уплата налога на имущество в 2021 году для юридических лиц на УСН подразумевает сдачу декларации. Это нужно сделать 1 раз в год, крайний срок – 30 марта следующего года. Раньше было необходимо сдавать отчетность и на авансовые платежи, но это положение теперь отменено.

Что нового

Обратите внимание!

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalog-na-imushhestvo-pri-usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.