Строка 070 больше 040 в 6 ндфл

Содержание

Как заполнить строку 070 в отчёте 6-НДФЛ за 2020

Строка 070 больше 040 в 6 ндфл

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Строка «070» отражает сумму налога, который удерживают с выплаченных доходов сотрудникам. Чтобы корректно заполнить это поле, нужно понимать, как эта сумма формируется, от чего она зависит, и учесть актуальные нюансы.

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Расчёт 6-НДФЛ за 2020 год в последний раз сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. С отчёта за 1 квартал 2021 года будет применяться новая форма.

Cкачать бланк 6-НДФЛ

Раздел 1 называется «Обобщённые показатели». В него попадают данные:

  • по всем налогооблагаемым доходам, которые работодатель выплатил физическим лицам с начала года;
  • по всем удержанным, перечисленным, возвращённым с доходов НДФЛ с начала года.

Ставки налога варьируются в зависимости от типа дохода. Например, НДФЛ по зарплате составляет 13%, по призам, разыгранным в целях рекламы — 35%. На каждую ставку налога делается свой раздел 1.

Покажем, из каких строк состоит раздел 1:

строка информация, отражаемая в строке
010 — ставка налога, %ставка НДФЛ, которой облагается указанный доход;
020 — сумма начисленного доходафактически полученный с начала года доход (п.3 статьи 226 НК РФ). Дата получения зависит от вида дохода (статья 223 НК РФ);
025 — в том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендовотдельно выделяемая из состава строки 020 сумма дохода, полученная в качестве дивидендов;
030 — сумма налоговых вычетовсуммы стандартных, социальных, имущественных, профессиональных вычетов из доходов физлиц, начисленных с начала года. Сюда также включаются суммы доходов, не подлежащие налогообложению согласно статье 217 НК РФ, если у них есть код вычета (Приказ ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@);
040 — сумма исчисленного налогасумма налога, полученная по формуле (доход – налоговый вычет) х ставка налога;
045 — в том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендовотдельно выделяемая из состава строки 040 сумма налога с дивидендных доходов;
050 — сумма фиксированного авансового платежаприменяется для иностранных граждан, работающих по патенту. Ставится сумма НДФЛ, которую они уплатили с начала года по патенту ( статья 13.3 Федерального закона от 15.07.2002 №115-ФЗ). На эту сумму уменьшается налог;
060 — количество физических лиц, получивших доходобщее число лиц, получивших налогооблагаемый доход у работодателя с начала года;
070 — сумма удержанного налогасумма НДФЛ, которая была удержана у физлица в день фактической выплаты дохода. Суммы строк 040 и 070 могут не совпадать;
080 — сумма налога, не удержанного налоговым агентомсумма НДФЛ, которую работодатель не смог удержать с дохода. Возникает при выплате доходов в натуральной форме (если доходов в денежной форме нет и не предвидится);
090 — сумма налога, возвращённая налоговым агентомвозвращённый работодателем НДФЛ. Перечисляется при выявлении излишне удержанной в течение года суммы налога.

Поле «070» находится в 1 Разделе документа. Как и большинство полей бланка, она содержит 15 ячеек. Согласно Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, в ней нужно указать размер удержанного подоходного налога с выплат работникам. Поле «070», как и весь 1 Раздел, носит обобщённый характер. Необходимо указывать общую сумму всех удержанных налогов от общих выплат всем сотрудникам.

Важно! В данном поле работодатель должен указать сумму НДФЛ с тех выплат, которые фактически были получены работниками в отчётном периоде. Это указано в Статье 226 Налогового Кодекса.

Если работник получит выплату в следующем месяце, который не входит в актуальный отчётный период, то работодатель укажет размер этого налога в следующем отчёте. То же самое касается авансовых выплат в счёт зарплаты — НДФЛ с аванса не указывают, если саму зарплату работник получит в следующем месяце. Её учитывают в следующем отчёте.

Кроме того, при заполнении документа нужно учитывать нарастающий итог — или те значения, которые были указаны в отчётах за предыдущие периоды. Так, если мы заполняем декларацию за второй квартал (полугодие), то учитываем в этом поле данные из бланка за первый квартал и суммируем значения за два периода.

Другими словами, сумма в поле «070» складывается следующим образом:

  1. За 1 квартал работодатель суммирует все показатели, которые отражены в поле «140» 2 Раздела (размеры НДФЛ с каждой конкретной выплаты сотруднику).
  2. Заполняя документ за 2 квартал, он суммирует значения в поле «140» и прибавляет к ним размер налога в поле «070» из отчёта за 1 квартал.
  3. Определяя значения налога за 3 квартал, работодатель суммирует все суммы НДФЛ из строк «140» и прибавляет к ним значения полей «070» из деклараций за предыдущие два квартала и так далее.

Пример заполнения

У ИП Павлова Олег Вячеславович два официальных работника.
Мария получает 35 000 рублей, Александр — 20 000 рублей в месяц.


За первый квартал Марии выплатили 105 000 рублей, налог составил 13 650 рублей.
Александр за этот период получил 60 000 рублей, НДФЛ — 7 800 рублей.

Даты получения сотрудниками зарплаты и удержания налога отражены в строке «140» 2 Раздела.

В строке «070» декларации 6-НДФЛ за 1 квартал работодатель укажет общий размер удержанного налога — 21 450 рублей (13 650 + 7 800).

Когда Олег Вячеславович будет заполнять декларацию за второй квартал, он рассчитает налог за отчётный период со всех выплат, указанных в полях «140», и прибавит к ним эту сумму для отражения в отчёте.

Нюансы заполнения

При заполнении декларации важно учитывать несколько нюансов, которые помогут избежать путаницы и ошибок.

Округление значений

В поле «070» не предусмотрено отдельных ячеек для указания копеек. Как избежать расхождений в отчёте, если сумма налога получается некруглой?

В пункте 6 Статьи 52 Налогового Кодекса указаны требования к округлению сумм. Налог необходимо указывать в полных рублях. Если сумма содержит менее 50 копеек, то их отбрасывают. Если 50 и больше — сумму нужно округлить до рубля.

Например, если НДФЛ получается 20 000 рублей 45 копеек, в декларации указываем только 20 000 рублей. Если размер НДФЛ — 15 000 рублей и 55 копеек, округляем копейки до рубля и пишем в декларации сумму 15 001.

Размер удерживаемого налога с каждой выплаты в полях «140» указывается на основании того же правила — в полных рублях. Поэтому при подсчёте значений для поля «070» сумма сразу получается круглой.

Выплаты, с которых не удалось удержать налог

Существует ряд выплат, с которых не получилось удержать налог в рамках отчётного периода — и уже не получится в дальнейшем. Например:

  • подарки к юбилею бывшим сотрудникам пенсионного возраста (на сумму больше 4 000 рублей), которые не получали в отчётном периоде других выплат от работодателя;
  • работник получил вознаграждение или поощрение от работодателя в натуральной форме и уволился;
  • если выдан беспроцентный заём работнику, который находится в длительном отпуске за свой счёт и не получает денежных выплат от работодателя и т.д.

Сумму НДФЛ, которую не удалось удержать, нужно учесть в отдельной строке «080». В поле «070» она не фигурирует.

Ошибки при заполнении строки 070 в 6-НДФЛ

В первую очередь, стоит сказать о возможном несовпадении данных в строках «070» и «040». На первый взгляд кажется, что речь в них идёт об одних и тех же значениях, поэтому при заполнении возникают ошибки.

В строке «040» необходимо отразить размер НДФЛ, который рассчитывается из начисленной суммы. Но в поле «070», как мы уже говорили, нужно отразить налог, который был удержан из фактически выплаченных средств. А даты начисления не всегда совпадают с датами фактической выплаты. Соответственно, показатели в этих строчках также могут расходиться.

К примеру, зарплата начисляется в конце каждого месяца, однако сотрудники получат ее в следующем. Так, сотруднику начислили зарплату за июнь и отразили НДФЛ в поле «040» при заполнении декларации за 2 квартал.

Но он получит эти деньги только 10 июля, то есть в месяц, который входит уже в следующий отчётный период. Данные за подоходный налог с этой выплаты отразят в поле «070» декларации за следующий квартал.

Соответственно, поля «040» и «070» в отчёте за второй квартал не совпадут.

Показатели в строках «070» и «040» могут совпасть в нескольких случаях:

  • сотрудники получают выплаты за месяц регулярно в последний день месяца — дату начисления зарплаты, то есть, день начисления и день выплаты заработной платы совпадают;
  • фактические выплаты не переносились на другой отчётный период.

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

Чтобы проверить, верно ли заполнена строка «070», рекомендуется в первую очередь просмотреть предыдущие декларации, которые сдавались в отчётном году. Так как отчётность заполняется нарастающим итогом последовательно, анализ и подсчёт показателей поможет выявить ошибки при проверке.

Также в письме №БС-4-11/3852@ от 10.03.2016 содержатся определённые контрольные соотношения. Налоговики предлагают сравнить показатели в строках «070» и «090». Разница между ними («070» – «090») не должна превышать данные карточки расчёта с бюджетом. Если показатели больше, налоговая может заподозрить, что работодатель не перечислял в бюджет государства необходимый налог.

Рекомендуем тщательно проверять отчётность и подавать её в сроки. Ошибки в декларации чреваты проверками налоговой и штрафами. Учитывая нарастающий итог, ошибка в одном документе может отразиться в декларациях за последующие периоды — и тогда исправлять придётся не один бланк, что отнимает время.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/stroka-070-6-ndfl

    Контрольные соотношения для 6-НДФЛ в 2020 году

    Строка 070 больше 040 в 6 ндфл

    Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п.

     Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы.

    Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

    Найти контрольные соотношения легко — они есть в письмах налоговой инспекции № БС-4-11/3852@ и № БС-4-11/4371, датированных 10.03.2016 и 13.03.2017 соответственно. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

    Взаимоувязка показателей внутри формы

    Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

    Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

    Верно: строка 020 = > строка 030. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

    Ошибка: строка 020 < строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

    Верно: строка 040 = ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело отправлять отчет в ФНС.

    Ошибка: строка 040 ≠ ((строка 020 — строка 030) х строка 010): 100. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

    Сравнивая строку 040 с указанной формулой расчета, важно помнить о погрешности округления. Из-за округления строка 040 может немного отличаться от значения, вычисленного по формуле.

    Пример: В ООО «Снегирь» трудится 27 человек. Совокупный доход работников ООО «Снегирь» с января по сентябрь (строка 020) — 317 214 рублей. Работникам ООО «Снегирь» предоставлены налоговые вычеты — 32 000 рублей. Исчисленный НДФЛ — 37 070 руб.

    НДФЛ, определенный бухгалтером ООО «Снегирь» при проверке отчета, равен 37 078 рублей. ((317 214 — 32 000) х 13 %). Расчетный показатель оказался выше фактического на 8 рублей (37 078 — 37 070). Если ООО «Снегирь» заполнило четыре строки под номером 100 в расчете 6-НДФЛ, приемлемая погрешность составляет 108 рублей (27 чел.× 1 руб. × 4).

    8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

    Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

    Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

    Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

    Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

    Строка 020 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 020 приложения 2 к декларации по налогу на прибыль

    Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации. Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию.

    Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.

    Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

    И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.

    Во-первых, разница строк 020 и 025 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 050 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ. Допускается и равенство.

    Во-вторых, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

    Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. Однако соотношения между двумя разными формами программа проверить не в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность.

    Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой.

    Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

    Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kontrolnye-sootnosheniya-dlya-6-ndfl

    В форме 6-ндфл строка 070 больше строки 040

    Строка 070 больше 040 в 6 ндфл

    В форме 6 НДФЛ строка 070 предназначена для отражения размера накопленного за рассматриваемый период налога, который был удержан с прибыли персонала (физлиц) компании (налогового агента).

    Но при занесении сведений есть ряд нюансов, которые необходимо учесть, во избежание неточностей или ошибок. Значение по строке 070 может быть равно показателю в поле 040, но в большинстве случаев, они расходятся.

    Данный факт зависит от времени получения денежного вознаграждения сотрудниками за выполнение трудовых обязанностей.

    Что означает строка 070 в форме 6 НДФЛ

    Согласно законодательству, строка 070 отчетности значит – «сумма удержанного НДФЛ». Она входит в I раздел, оформляется по правилам Пр. ФHC №MMB-7-11/450@ от 14.05.2015 г.

    Функциональное предназначение данной графы, по нормативно-правовому акту:

    • зафиксировать размер удержанного HДФЛ с денежного вознаграждения физических лиц;
    • отразить уплаты в ФНС нарастающим итогом в рамках 12 месяцев.

    С другой стороны, периоды исчисления и удержания HДФЛ невсегда совпадают, в связи с расхождением дат расчета и фактической выплаты зарплаты.

    Чему равна строка 070 6 НДФЛ

    Отчетность 6 HДФЛ обобщает удержания к уплате в бюджет по персоналу и это означает, что итоговый показатель поля 070 будет сборным.

    Расчет значения происходит после заполнения предыдущих полей, которые включают в себя указание общего дохода всех сотрудников, количества человек, работающих на предприятии, ставки налога, предоставленных вычетов в суммарном выражении.

    Если в компании работают иностранные граждане, въехавшие в РФ в безвизовом режиме и оплатившие патент на работу, то размер авансового платежа указывается в стр.050, а расчет удержанного подоходного налога осуществляется за вычетом этой суммы.

    Какие суммы входят в строку 070 6 НДФЛ

    Для расчета по НДФЛ, зафиксированного в строке 070 необходимо сложить все показатели графы 140 II раздела нарастающим итогом с января:

    ПЕРИОДЗНАЧЕНИЕ
    I кварталзначение за I кв.
    полугодиеза I кв. + 6 месяц.
    9 месяцевза 6 мес. + 9 мес.
    годза 9 мес. + 12 мес.

    Но данные, которые выпадают на переход между кварталами, требуется скорректировать с учетом того, что расчет произведен в одно время, а фактические платежи, и, следовательно, удержание, перешли на следующий период.

    Заполнение строки 070

    Сведения вносятся в отчетность с учетом некоторых нюансов. Но принципы заполнения не должны противоречить законодательно установленным правилам.

    Строка 070 отражает итоговые значения требуемых удержаний подоходного налога, поэтому, прежде чем внести данные в это поле, необходимо заполнить строки 010-060:

    СТРОКАПОКАЗАТЕЛЬ
    010применяемая налоговая ставка
    020денежное вознаграждение всего персонала нарастающим итогом с начала отчетного года
    030сумма предоставленных вычетов, по всем работникам, аналогично
    040начисленный НДФЛ в отношении прибыли сотрудников, с января
    050авансовый платеж за патент на работу для иностранных граждан, прежде всего стран СНГ и ближнего зарубежья
    060число сотрудников, трудоустроенных на момент составления отчетности, по которым заполняются предыдущие поля

    Правила заполнения строки 070 в отчете 6 НДФЛ

    Порядок заполнения стр.070:

    1. Размер госплатежа отражается по всему персоналу предприятия нарастающим итогом. Т.е. необходимо зафиксировать бюджетные отчисления за 12 месяцев года. Если выплаты произведены в январе, то исчисленный подоходный налог (стр.040) отражается в декабре, а удержанный по факту выплаты – в отчетности за 1 кв.
    2. В связи с тем, что в поле 070 фиксируется сумма по факту произведенных выплат, она может не совпадать с показателями, отраженными в стр. 040.
    3. В соответствии с HK РФ, ст.52, значение вносится в рублях, показатели менее 50 коп. не фиксируются.
    4. В общую сумму не включаются данные о постоянных авансовых платежах.
    5. Если физлицом получена прибыль в натуральном выражении, НДФЛ может быть удержан только из других видов вознаграждения в денежном эквиваленте. Следовательно, в данной графе не должна стоять запись в момент получения неденежной прибыли. Компенсация неудержанного ранее госплатежа в бюджет не должна превышать 50% от начисленной заработной платы.

    От точности заполнения сведений по удержанному налогу зависит корректность предоставленной информации в ФНС по итогам деятельности юрлица и уплате средств в бюджет.

    Правила определения даты удержания

    Правильность заполнения зависит от верного отражения даты удержания налога с физлиц в бухотчетности 6 НДФЛ.

    Следует различать понятия: начисление, удержание, перечисление налога. Зачастую сроки этих операций не совпадают, следовательно, и в отчетности показатели будут разные.

    То есть время расчета фиксируется в стр. 040, а в стр. 070 вносятся сведения в соответствии с датой перечисления вознаграждения персоналу предприятия.

    Совпадение возможно только в случае, если фактические выплаты производятся в тот же месяц, что и расчет, например в последний день.

    Удержать исчисленную сумму HДФЛ до момента выдачи зарплаты невозможно. Следовательно, если значение полей совпадают, при условии, что фактическое получение денежных средств происходит в следующем месяце после начисления, значит дата удержания определена неверно.

    Бывают ситуации, когда работодателю не удается удержать рассчитанный НДФЛ с сотрудника (работник находится в отпуске без содержания, но в то же время получает доход в виде экономии на процентах от полученного беспроцентного займа, произвести отчисления невозможно, т. к. работодатель не осуществляет выплаты). Если в течение года сумма в счет бюджетных отчислений не была удержан с работника, то в отчетности заполняется стр. 080.

    Как отразить удержанный налог в строке 070 6 НДФЛ и 2 НДФЛ

    Сумма удержанного налога с прибыли физлиц отражается в отчетности 6 НДФЛ и справке 2-НДФЛ. Но значения в этих документах за один и тот же период могут отличаться.

    6 НДФЛ·  налог рассчитан в декабре 2018 г., ·  выплаты вознаграждения произведены в январе 2019 г.не попадет сумма бюджетных отчислений с 12 месяца, т. к. она, по правилам, должна быть отражена в 1 кв. 2019 г.
    2 НДФЛнеобходимо отразить невыплаченную прибыль в том месяце, когда она была исчислена

    В этом случае, после оформления 6 НДФЛ налоговому агенту придется отчитаться в ФНС, предоставив соответствующие корректировки.

    Образец заполнения строки 070 для разных случаев получения прибыли

    1. Пример заполнения раздела 1 строки 070 дляисчисленного и удержанного НДФЛ в разных годах:

    ДАНО:

    Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/6-ndfl-stroka-070/

    6-НДФЛ строка 070: что туда входит, как заполнить в 2020 году

    В строке 070 расчета 6-НДФЛ показывают суммы удержанного налога нарастающим итогом. Но сюда попадают не все суммы. Разберем, зачем же нужна строка 070, что туда входит и как ее заполнить в 2020 году.

    Разберем, что такое строка 070 в 6-НДФЛ, что туда входит и учитывают ли показатель нарастающим итогом в 2020 году. В 6-НДФЛ строка 070 входит в раздел 1. Ее полное название – Сумма удержанного налога. Отражать суммы в строке 070 в 6-НДФЛ следует по правилам заполнения, которые утверждены приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. 

    Правило 1. Сумму удержанного налога в строке 070 формы 6-НДФЛ отражают нарастающим итогом с начала года по всем сотрудникам компании. Так какую ставить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ в строке 070 за 2020 год? Налоговый агент должен указать налог, который удержали с доходов физлиц с января по декабрь 2020 года включительно.

    А как быть, если зарплата за декабрь выплачена в январе 2020 года? В таком случае эксперты журнала “Главбух” советуют отразить НДФЛ с декабрьской зарплаты в строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1. Но весь доход за декабрь в строку 020 включать не надо. Вы уже показали его в этой строке в отчете 6-НДФЛ за 2019 год.

    Правило 2. В строке 070 расчета 6-НДФЛ отражают только налог, который фирма удержала в отчетном периоде. Поэтому показатель строки может не совпадать с исчисленным налогом по строке 040. К примеру, в отчетности за первый квартал надо показать налог, который удержали с 1 января по 31 марта. А налог, который фирма исчислила, но удержала в апреле и позднее, записать только в строке 040.

    Правило 3. Сумму удержанного налога записывают в полных рублях без копеек. Ведь Кодекс требует платить налоги в рублях. Поэтому значение меньше 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и больше – округляют до целой величины (п. 6 ст. 52 НК РФ).

    Проверьте, как ваша учетная программа заполнила 6-НДФЛ за I квартал. Мы собрали в статье выплаты, из-за которых чаще всего бывают ошибки в отчете.

    Правило 4. Неважно, сколько разделов 1 и для какой ставки заполнил налоговый агент, показатель в строку 070 записывают однократно на первом листе.

    Пример заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ в 2020 году

    Чтобы правильно заполнить строку 070 в 6-НДФЛ, необходимо понять, когда НДФЛ считается удержанным. Для этого обратимся к положениям статьи 226 НК РФ.

    Налоговые агенты должны удерживать сумму НДФЛ из доходов физлиц в момент их выплаты. То есть дата удержания налога – день выплаты дохода. Исключение – доходы в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

    Налог надо удержать с ближайших выплаченных доходов в денежной форме. Не запутаться в правилах поможет таблица от Системы Главбух. Эксперты показали, как заполнить раздел 2 на примерах для 100 ситуаций.

    А в памятке собрали правила для заполнения титульного листа и раздела 1.

    Пример заполнения в 6-НДФЛ строки 070, если зарплата за декабрь выдана в январе 2020 года

    Компания вторую часть зарплаты за декабрь выплатила сотрудникам 9 января 2020 года. Начисленная сумма – 260 000 руб., НДФЛ с нее – 33 800 руб. Отразить такую зарплату в разделе 1 надо в двух отчетах – за 2019 год и за 1 квартал 2020 года.

    Годовой 6-НДФЛ. Сумму декабрьской зарплаты включите только в строку 020, а НДФЛ с декабрьской зарплаты — в строку 040. Не включайте НДФЛ в строки 070 и 080.
    6-НДФЛ за 1 квартал. В разделе 1 включите НДФЛ с зарплаты за декабрь в строку 070 и в раздел 2 в строку 140. 

    Как проверить показатель строки 070 расчета 6-НДФЛ

    Проверить, правильно ли заполнили отчетность, можно с помощью контрольных соотношений. Для проверки выгрузите из вашей бухгалтерской программы отчеты в формате xml и загрузите в специальный сервис. Он подскажет, есть ли у вас ошибки и где их искать.

    проверить 6-НДФЛ

    Например, сервис сравнит удержанный и уплаченный НДФЛ. Должно выполняться равенство:

    Уплаченный налог

    =

    Строка 070

    Строка 090

    Если равенство не выполняется, компания перечислила в бюджет удержанный налог не полностью.

    Расчеты 6-НДФЛ сдавайте ежеквартально. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте расчет. В этом вам помогут контрольные соотношения в переводе с формул на простой язык, понятный каждому бухгалтеру.

    Должно ли значение строки 070 6-НДФЛ равняться сумме строк 140

    Сумма всех строк 140 раздела 2 может не совпадать со строкой 070 раздела 1 отчета по форме 6-НДФЛ. Это подтверждают контрольные соотношения. Несовпадение показателей строк 070 и 140 связано с тем, что в расчете переходящие выплаты надо отражать в особом порядке.

    Дорогой коллега, мы открыли экстренную горячую линию для бизнеса

    — Хотим поддержать бухгалтеров в то время, когда правила работы меняются ежедневно, а разъяснений по ним нет. Задавайте вопросы нашим экспертам — по льготам, выплатам сотрудникам, отсрочке по аренде.

    Дорогой коллега, я лично проконтролирую, чтобы вы получили ответ на свой вопрос в течение 10 минут. Пишите. Это бесплатно

    Светлана Чуприкова,

    руководитель экстренной электронной поддежки

    Задайте свой вопрос эксперту

    Ваша бесплатная программа обучения работе в кризис

    «Учет и управление компанией в условиях пандемии COVID-19»

    Учиться бесплатно

    Дорогой коллега, сегодня “Главбух” за полцены и антикризисный курс в подарок!

    Узнать больше

    По вопросам подписки на журнал “Главбух” звоните 8 (800) 505-87-17.

    Источник: https://www.glavbukh.ru/art/81409-6-ndfl-stroka-070-chto-tuda-vhodit-kak-zapolnit

    Источник: https://msovetnik.ru/v-forme-6-ndfl-stroka-070-bolshe-stroki-040.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.